您好,在不考慮稅費的情況下是的。 企業(yè)會計處理 : 借 : 開發(fā)成本-土地征用及拆遷補償些? 貸 : 預(yù)收賬款 ( 主營業(yè)務(wù)收入 ) 應(yīng)交稅些一一應(yīng)交增值稅 ( 銷項稅額 )?
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第七條規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外),在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補償費用時,應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料。 這段話的意思是增值稅抵扣少交,那企業(yè)所得稅的收入能不能抵減地價成本?
老師好!拆遷戶2019年9月14日簽訂的房屋補償安置協(xié)議書上寫有一項是拆遷戶的住房過渡費暫付6個月,(比如:住房面積是122.96㎡,補償標準是15元/㎡/月,暫付6個月,金額11066元)這是拆遷征收辦含在拆遷款里一起發(fā)放。可現(xiàn)在過渡費由公司發(fā)放,公司已發(fā)到2020年7月。之前的公司辦事人員將統(tǒng)計發(fā)放過渡費時間統(tǒng)計以2019年9月來計算的,請問一下現(xiàn)在該怎么計算清減出來?是以9月14日一9月30日來計算呢?還是以9月14日一10月14日為整月推算?因為拆遷辦給拆遷戶發(fā)放的具體時間和名單,我不知道什么原因公司到現(xiàn)在都沒有這發(fā)放名單,所以我也不知該從哪推算比較合理些?該怎么入手?都被整懵圈了
企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的如何處理?答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)第六條第(一)項規(guī)定:“房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的,安置用房視同銷售處理,按《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)第三條第(一)款規(guī)定確認收入,同時將此確認為房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款,計入拆遷補償費;回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款,應(yīng)抵減本項目拆遷補償費?!闭垎柪蠋熞曂N售收入,又做補償款,沒有明白上面的這段話,請詳細解析,謝謝
老師好!公司是搞房地產(chǎn)開發(fā)的。因為在房屋拆遷中,第一次房屋拆遷及拆遷補償款及過渡費,公司將款項金額匯入某某區(qū)房屋征收辦發(fā)放。所以拆遷征收發(fā)放第一次的人員名單發(fā)放清冊公司沒有,在第二次公司接手自己發(fā)放時,辦公人員只是以簽訂合同日期來推算月份。請問一下老師這樣推算可不可以? 如果要去拆遷征收辦去拿第一次發(fā)放清冊(因為公司還欠征收辦600萬未付清)的話。要不要公司提供什么手續(xù)給我?
老師好!公司向區(qū)里要錢開發(fā)房地產(chǎn),在以前與區(qū)里房屋征收拆遷辦及業(yè)辦單位(我公司)及委托單位(某某拆遷公司)其他單位一起拆遷,公司將款項打入?yún)^(qū)里房屋征收拆遷辦發(fā)放給拆遷戶,可公司支付給拆遷辦只付了一半,還有款項并沒有支付清給拆遷辦發(fā)放給拆遷戶。2020年5月份后公司將拆遷辦已發(fā)放給拆遷戶款項的合同拿回公司,并由自己公司來支付。現(xiàn)在公司法人又要選冊,就是關(guān)于征收房屋安置預(yù)算統(tǒng)計匯總表,來沖抵掉這次政府撥款的金額,請問一下這種情況下統(tǒng)計會不會有什么風(fēng)險?我應(yīng)該怎么規(guī)避風(fēng)險及掉坑?會不會為公司背鍋?
我公司供貨廠家被立案調(diào)查了,稅局通知我司配合調(diào)查發(fā)票問題,18年的發(fā)票,我是今年接手的這家財務(wù),沒找到這家的采購合同,有發(fā)票,銀行流水,這會被定義為虛開嗎?物流信息需要提供什么資料?這種問題怎么處理?
老師,支付保證金現(xiàn)金流量是支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,嗎退回保證金的現(xiàn)金流量是什么啊
主營業(yè)務(wù)收入347376.99,稅額45159.01,私企一般納稅人,所得稅要交多少?
代理記賬公司,客戶的裝修款446200放什么科目里用分攤嗎?
其他公司入股設(shè)備之前沒有入賬,現(xiàn)在需要分紅該如何處理
@樸老師,我想問下我們公司銷售23年采購的車輛,現(xiàn)在要過戶給個人,其實是個朋友,這個個人不會給我們支付款項,但是我們需要視同銷售,那這個的話還不能低于市場價太多,這個車目前正常折舊賬面價值有40萬,但是我要去申報增值稅要申報的話,如果他這個車出了事故,價值遠低于賬面價值,需要出具相應(yīng)什么作證資料來證明,稅務(wù)這面會沒有風(fēng)險,
如果開票主營業(yè)務(wù)收入347376.99,稅額45159.01,一般納稅人,私企,那么所得稅要交多少?
公司的材料,后利用舊的送到供應(yīng)商再加工,像這種返到廠家時未出庫,再加工回來后需要再重新入庫嗎?我感覺不用,這種只會增加庫存的數(shù)量
老師,這個題的解析開發(fā)產(chǎn)品為什么不是280呢?貸方不應(yīng)該是賬面原值嗎?
老師,面試時候問我會規(guī)避風(fēng)險 嗎 怎么回答?
意思我要按照視同銷售來確認收入,確認銷項稅額,那購進成本哪里來呢,還有進項稅額
安置回遷房 , 實物補償部分沿有現(xiàn)金流 , 一般不開具發(fā)票,無法取得值稅專用進項發(fā)票在銷項稅額抵扣。 ?向政府部門支付的土地價款、土地前期開發(fā)用這些都是購進成本
老師,還想問下,后面一句:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款,作為拆遷補償費。假如回遷戶的房子是200平,房開補的房子只有100平,另外100平折算成差價款,補給回遷戶。像這種如何確認房開的收入和成本呢
老師,書上講的這個拆遷安置規(guī)定:同時,將此確認為房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費是什么意思?是將視同銷售的收入作為拆遷補償費嗎? 老師,還想問下,這個你說不考慮稅費的情況的下,是的。 請問下這個不考慮稅費指的是什么稅費,考慮了就不一樣,不考慮就一樣,能舉例說明一下嗎
收入還是按照之前的來確定,成本加上這部分差價款。
收入還是按照之前的來確定,成本加上這部分差價款。 那這樣的話,會不會成本>收入了?收入按照視同銷售來確認,同時將此收入作為拆遷補償費(也就是成本),然后又加上這部分差價款,不是成本>收入了嗎?
其實在房開只補房子的時候,成本和收入基本是持平的,但如果還要補差價款,賬面上來看,房開是虧本生意的。
那你最開始講的,不考慮稅費的情況下,收入和成本是一樣的。這個稅費指的是哪些稅費呢,考慮和不考慮的差異提現(xiàn)在哪里呢
這個稅費就是確認收入繳納的增值稅,你看分錄 借 : 開發(fā)成本-土地征用及拆遷補償 貸 : 預(yù)收賬款 ( 主營業(yè)務(wù)收入 ) 應(yīng)交稅些一一應(yīng)交增值稅 ( 銷項稅額 )? 收入和拆遷補償費的差額就是稅費,所以其實這兩者就是一回事,只是在稅務(wù)那邊需要交稅,所以收入需要把這部分稅額扣除。
好的,謝謝老師,我在想下。有關(guān)于這種的例題嗎,對著題目來看,應(yīng)該更容易懂些
不用客氣,你可以去搜索一些視頻資料可能會更容易理解。不然這些話比價繞。
學(xué)堂有嗎
你可以直接去網(wǎng)站上搜索,有很多這樣的講解視頻。你如果有報名學(xué)堂課程,老師講課應(yīng)該也會講解的。