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某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年1月1日企業(yè)適用的所得稅稅率變?yōu)?5%,預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化,本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬元,期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回,假定未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為

2023-06-02 20:28
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-06-02 20:30

您好,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額=(33/33%%2B30)×25%=32.5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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