小規(guī)模納稅人出售自己名下（外購的非自建）的商鋪要交些什么稅稅率是多少

2023-05-31 20:30

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-05-31 20:40

你好可以參考下我們河北稅務(wù)給的一個(gè)答復(fù) 1.增值稅：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 2.城市維護(hù)建設(shè)稅及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。 3.土地增值稅：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，按規(guī)定繳納土地增值稅。對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。 4.企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入按規(guī)定計(jì)入收入總額繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 5.印花稅：訂立的書據(jù)按價(jià)款的萬分之五計(jì)算繳納印花稅。 6.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。依據(jù) 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 國務(wù)院關(guān)于修改《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》的決定(中華人民共和國國務(wù)院令第448號(hào)) 中華人民共和國土地增值稅暫行條例(國務(wù)院令第138號(hào)) 財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知(財(cái)綜〔2010〕98號(hào)) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法(_) 中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法(中華人民共和國主席令第五十一號(hào)) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)) 中華人民共和國印花稅法(中華人民共和國主席令第八十九號(hào))

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:10

老師你的意思是出售商鋪要繳納的增值稅是按差額征稅嗎？

齊紅老師解答 2023-05-31 22:16

你好外購的房產(chǎn)可以減去外購的買價(jià)，一般這個(gè)是有發(fā)票或契稅完稅憑證? 可以依據(jù)發(fā)票或契稅完稅憑證差額交稅

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:28

這人是針對個(gè)人的還是企業(yè)的有相關(guān)條紋規(guī)定嗎

齊紅老師解答 2023-05-31 22:33

你好前面回答是企業(yè)的

齊紅老師解答 2023-05-31 22:34

個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房涉及的稅費(fèi)有增值稅、城建稅、附加稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅和印花稅。 1、增值稅（5%)： a)個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額； b)個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)（不含其自建自用住房），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 2、城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）； 3、土地增值稅（30%-60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率）：適用公式：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù) 4、個(gè)人所得稅：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目（20%）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)）×20% 5、印花稅：應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”來貼花，按所載金額萬分之五來貼花。注：（1）根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，對該個(gè)人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、附加稅和印花稅；（2）契稅由購買方承擔(dān)，轉(zhuǎn)讓方（個(gè)人）不征收契稅。

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:41

老師商鋪也同樣享受這些優(yōu)惠嗎？

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 23:09

銷售出去收到的全部款項(xiàng)減去購入商鋪的價(jià)款（這個(gè)價(jià)款包含商鋪發(fā)票價(jià)稅合計(jì)的金額、契稅、印花稅、住房維修金嗎）

齊紅老師解答 2023-06-01 07:58

你好，可能不能減那么多，可以電話問下房產(chǎn)所在地稅局大廳我記得我們這沒讓減維修基金