老師，勞務(wù)派遣公司差額征收，給對(duì)方開(kāi)票的時(shí)候工資社保部分開(kāi)普票，勞務(wù)費(fèi)部分開(kāi)專票。分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（紅字） 老師，那如果派遣人員工資是用人單位那邊發(fā)的，那這里的應(yīng)收賬款豈不是有問(wèn)題？用人單位發(fā)工資的，正確的分錄是怎樣的呀？

老師好，請(qǐng)教下以下業(yè)務(wù)分錄是否正確。謝謝！ 1，本月勞務(wù)派遣公司開(kāi)出代發(fā)工資發(fā)票（5%普票）金額100000元，稅額5000 元。 借：應(yīng)收賬款 105000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金-增-未交增值稅 5000 2，計(jì)提本月代發(fā)工資105000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 應(yīng)交稅金-增-未交增值稅 5000 貸：其他應(yīng)付款-代發(fā)工資 105000 3，以上是否可以開(kāi)具稅率為0的增值稅普票？分錄分別又是怎樣的？收入和成本的金額是不是又不一樣了？

下面這筆的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做：某勞務(wù)派遣公司是一般納稅人,提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅,含稅銷(xiāo)售額10 萬(wàn)元,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用8萬(wàn)元,征收率5%.賬務(wù)處理 (1)確認(rèn)收入時(shí): 借:銀行存款100000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95238.10 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)4761.90 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 76190.48 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)3809.52 貸:銀行存款 80000

小規(guī)模差額計(jì)稅(5%) 賬務(wù)處理 比如：收到對(duì)方公司打款105000元，其中員工的社保，公積金，工資的費(fèi)用是84000元。 1.收到銀行打款 借：銀行存款 105000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入105000/1.05=100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000 2.支付員工工資及差額遞減 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 84000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅84000/1.05*0.05=4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 88000 借：應(yīng)付職工薪酬88000 貸：銀行存款88000 3.實(shí)際繳納 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000-4000=1000 貸：銀行存款10000 老師請(qǐng)問(wèn)是這樣么

各位老師大家好，我們公司是差額計(jì)稅，比如10萬(wàn)元，有85%的成本是勞務(wù)派遣工資，那么開(kāi)增值稅的時(shí)候，賬務(wù)處理是：15425*0.85=13111（扣除成本）15425-13111=2314（應(yīng)納稅額）2314/1.05=2203.81*0.05=110.19（增值稅）后期我的賬務(wù)處理為：借應(yīng)收賬款：15425貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15314.81貸：增值稅110.19.然后，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：勞務(wù)派遣13111，貸：應(yīng)付工資：13111，這樣做對(duì)嗎，老師