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2018年1月1日,P公司用銀行存款3000萬元購買S公司80%的股權(quán),取得對S公司的控制權(quán)(非同一控制下企業(yè)合并,屬于應(yīng)稅合并)。P公司在2018年1月1日建立的備查簿中計(jì)錄了購買日S公司可辨認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值。2018年1月1日,s公司股東權(quán)益總額為了$00萬元,其中:股本為2000萬元,資本公積為1$00萬元,盈余公積為0萬元,未分配利潤為0萬元。sS公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值僅有1項(xiàng)資產(chǎn)存在差異,即項(xiàng)目賬面價(jià)值公允價(jià)值固定資產(chǎn)一甲辦公樓600700利余年限20年,番用直線法計(jì)提折假定$公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間與P公司一致;S公司和P公司適用的所得稅率為25%;除S公司可供出售金融資產(chǎn)存在暫時(shí)性差異外,P公司的資產(chǎn)和負(fù)債、s公司的其他資產(chǎn)和負(fù)債均不存在暫時(shí)性差異,?在合并會計(jì)報(bào)表層面出現(xiàn)的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。其他資料如下:(1)s公司2018年利潤表的營業(yè)收入中1000萬元系向P公司銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售收入,該產(chǎn)品銷售成本為800萬元,P公司購進(jìn)的該商品2008年未

2023-05-15 20:15
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2023-05-15 20:15

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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