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演示賬套

資料：假定2×20年年末甲公司出資4000萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司80%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益為5000萬元（均為股本)。2×21年、2x22年A公司報(bào)告凈利潤(rùn)分別為1200萬元、600萬元，宣派現(xiàn)金股利分別為700萬元、200萬元。投資當(dāng)時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高120萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在10年內(nèi)計(jì)提折舊。為簡(jiǎn)化起見，個(gè)別報(bào)表中的所得稅費(fèi)用及其他資料略。要求：編制甲公司各年在合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中的調(diào)整與抵銷分錄？

2023-04-26 09:40

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-04-26 09:43

1.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資貸?銀行存款 2.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資? 貸?銀行存款商譽(yù)確認(rèn)。 3.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 貸?投資收益? 借?所得稅費(fèi)用? 貸?遞延所得稅負(fù)債 4.?借?長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 貸?投資收益? 留存收益? 借?年初未分配利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用? 貸?遞延所得稅負(fù)債

2023-04-26

1.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資?3800 貸?銀行存款?3800 2.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資?3800 貸?銀行存款?3800 200商譽(yù)確認(rèn)。 3.借?長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整?（800-50/5-300）*90%=441 貸?投資收益?441 借?所得稅費(fèi)用?110.25 貸?遞延所得稅負(fù)債?110.25 4.?借?長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整?441%2B81 貸?投資收益?81 留存收益?441 借?年初未分配利潤(rùn)?110.25 所得稅費(fèi)用?20.25 貸?遞延所得稅負(fù)債?130.5

2023-03-31

13年借，資本公積 50 貸，固定資產(chǎn) 50 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資（800-10）貸，投資收益 790-300 借，投資收益 790-300 貸，年末未分配利潤(rùn) 790-300 借，股本 3000 資本公積 1000 未分配利潤(rùn) 790-300 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資 3800%2B790-300 14年借，資本公積 50 貸，固定資產(chǎn) 50 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資 190-100 貸，投資收益 190-100 借，投資收益 190-100 年初未分配利潤(rùn) 490 貸，年末未分配利潤(rùn) 790-300%2B90 借，股本 3000 資本公積 1000 未分配利潤(rùn) 790-300%2B90 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資 3800%2B790-300%2B90

2020-10-12

同學(xué)您好，稍后為您解答

2022-11-23

借，固定資產(chǎn)50 貸，資本公積50

2021-11-10

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