房地產(chǎn)公司工抵房事項(xiàng)所得稅匯算這塊兒怎么填？

2023-04-22 20:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-04-22 21:08

您好！在稅收處理上，依然還應(yīng)將該業(yè)務(wù)分解為以公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和以資產(chǎn)公允價(jià)值償還債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)來(lái)處理公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)這塊視同銷售，抵債時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)毛利額，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;抵債時(shí)，開發(fā)按產(chǎn)品已經(jīng)完工的，應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)完工產(chǎn)品的實(shí)際計(jì)稅毛利，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅確認(rèn)收入 (或利潤(rùn)) 的方法和順序?yàn)? (一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格確定 (二) 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)公允價(jià)值確定: (三)按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%,具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定, 涉及的表格有A105010和?A105100

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 21:13

財(cái)務(wù)將工抵款直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

齊紅老師解答 2023-04-22 21:25

您好！這樣處理是不符合準(zhǔn)則和稅法的，需要按上述的要求進(jìn)行處理

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 21:47

調(diào)到收入里，那成本呢？

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 21:47

成本根據(jù)什么算？

齊紅老師解答 2023-04-22 22:10

您好！是調(diào)到收入中，成本是根據(jù)賬面據(jù)實(shí)的成本

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 22:12

賬目今年沒(méi)有成本

齊紅老師解答 2023-04-22 22:17

您好！所謂的成本就是指房地產(chǎn)企業(yè)的建筑成本，不會(huì)沒(méi)有成本的

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 22:31

去年沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，只有一筆工抵款入了營(yíng)業(yè)外收入

齊紅老師解答 2023-04-22 22:36

您好！我的意思是此處的成本是指建筑相關(guān)房產(chǎn)的成本，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的時(shí)候要以賬面的建筑成本為依據(jù)，去年的做法都是不合規(guī)的，所以沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)也是正常的

快賬用戶3098 追問(wèn) 2023-04-22 22:37

那這筆工抵款收入怎么找到對(duì)應(yīng)成本？

齊紅老師解答 2023-04-22 22:40

您好！賬面上是可以找出相關(guān)的成本的，通常是根據(jù)建筑面積的占比來(lái)分?jǐn)?

2023-04-22

您好，按照國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

2024-05-07

你好，你不需要做建筑項(xiàng)目部預(yù)交

2022-05-12

你好資性性房地產(chǎn)計(jì)提折舊企業(yè)所得稅匯算清繳的話,在資產(chǎn)折舊里面填寫,填寫在固定資產(chǎn)那里. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第9行投資性房地產(chǎn)項(xiàng),填報(bào)按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)收益的影響以及納稅調(diào)整,按成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不填寫本附表. 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)--投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn).投資性房地產(chǎn)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售. 投資性房地產(chǎn)主要包括:(1)已出租的土地使用權(quán);(2)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán);(3)已出租的建筑物.企業(yè)自用房地產(chǎn)和作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn). 對(duì)于投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的(一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍房地產(chǎn)交易市場(chǎng);二是能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值合理估計(jì)),可對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的,不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益. 由于公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn),年終申報(bào)時(shí)須對(duì)已計(jì)入利潤(rùn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益進(jìn)行調(diào)整.其納稅調(diào)整額=該表第3列-第1列之差. 按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)仍應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷,并在稅前扣除.

2023-03-30

你好? ?這個(gè)正常是? 房地產(chǎn)這邊來(lái)承擔(dān)的。如果是施工方承擔(dān)是不能稅前扣除的?

2021-07-08

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