七、計(jì)算題10分(第1小題4分，第2-4小題各2分) 甲公司2019年度利潤(rùn)(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為2260000元，所得稅稅率為25%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000000元，其他業(yè)務(wù)收入500000元，視同銷售收入300000元，營(yíng)業(yè)外收入100000元;全年實(shí)發(fā)工資薪金為3000000元。 福利費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額14%，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除=3000000*0.14=420000，不需要調(diào)整 工會(huì)經(jīng)費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額2%，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除=3000000*0.02=60000，調(diào)增=70000-60000=10000 教育經(jīng)費(fèi):不招過(guò)工資薪金總額8%，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除=3000000*0.08=240000，不需要調(diào)整 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%(含)的部分準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除=(50000000%2B500000%2B300000)*0.15=7620000，不需要調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi):按發(fā)生額的60%扣除，最高不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的千分之5。 按60%計(jì)算=830000*0.6=498000，按收入千分之5計(jì)算=(50000000%2B500000%2B300000)*0.005=254000 調(diào)增=830000-254000=576000 公益性捐贈(zèng):不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予扣除=2260000*0.12=271200，不需要調(diào)整 分析下列業(yè)務(wù)是否需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，計(jì)算2019年當(dāng)期當(dāng)交所得稅稅額。 (1)投資收益400000元。不需要調(diào)整 (2國(guó)利息收入20000元。調(diào)減-20000 (3)福利費(fèi)360000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)70000元，教育經(jīng)費(fèi)180000元。 (4)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7520000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)830000元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出182000：其中固資處置損失100000元，稅收滯納罰金50000元，業(yè)務(wù)違約支出 30000元，向企業(yè)所在區(qū)域內(nèi)的學(xué)校教師節(jié)捐贈(zèng)2000元。調(diào)增50000 計(jì)算: 1、納稅調(diào)整增加額=10000%2B576000%2B50000=636000 2、納稅調(diào)整減少額=-20000 3、應(yīng)納稅所得額=2260000%2B636000-20000=2876000 4、當(dāng)期應(yīng)交所得稅額=2876000*0.25=719000

好的 非常感謝老師的解答。我自己在看看，消化下