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甲公司公司適用的所得稅稅率為25%?!斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備(之前存貨跌價準備不存在余額)。(應收賬款計提壞賬為同樣道理)(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折舊200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折舊60萬元。(無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理)(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額;(4)本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預計負債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款200萬元。要求:(1)計算20×4年度遞延所得稅(2)假定20×4年稅前會計利潤為4000萬元,計算20×4年度利潤表中應確認的所得稅費用(3)作出20×4年度相關(guān)的賬務處理

2023-04-12 19:14
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-12 19:15

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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