例2-6某物流運(yùn)輸企業(yè)為增值稅般納稅人， 9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)月初與客戶簽訂金額為300萬(wàn)元的貨物運(yùn)輸合同，月底完成全部運(yùn)輸服務(wù)，并向客戶開具增值稅專用發(fā)票; (2)當(dāng)月車輛累計(jì)汽油支出10萬(wàn)元，故障維修支出5萬(wàn)元，并取得增值稅抵扣憑證， (3)為擴(kuò)大運(yùn)輸規(guī)模，新購(gòu)入運(yùn)輸車輛三輛，合計(jì)金額60萬(wàn)元，且已按規(guī)定取得了抵扣憑證。 (4)為駕駛員舉辦安全技能培訓(xùn)，支付某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)為支援洪澇災(zāi)區(qū)，為紅十字會(huì)無(wú)償運(yùn)輸救災(zāi)物資，運(yùn)費(fèi)費(fèi)用約為10萬(wàn)元。 以上價(jià)格均不含稅，公司適用稅率為9%。根據(jù)上述資料，計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬(wàn)元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬(wàn)元； （2）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購(gòu)入時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）購(gòu)買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元；購(gòu)買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價(jià)稅合計(jì)為22.6萬(wàn)元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計(jì)算 1.甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬(wàn)元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬(wàn)元； （2）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購(gòu)入時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）購(gòu)買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元；購(gòu)買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價(jià)稅合計(jì)為22.6萬(wàn)元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計(jì)算 1.甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。

某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，某年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得客運(yùn)收入109萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票；取得貨運(yùn)收入200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(2）為某單位開展職工活動(dòng)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，同類運(yùn)輸服務(wù)市場(chǎng)價(jià)為2.18萬(wàn)元。(3）當(dāng)月外購(gòu)汽油30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。(4)購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。(5)發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為4.5萬(wàn)元。(6)購(gòu)入作為勞保用品的職工工作服一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1萬(wàn)元，增值稅稅額為0.13萬(wàn)元。假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：(1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

5.某運(yùn)輸企業(yè)是增值稅一般納稅人,20×7年1月取得運(yùn)輸含稅收入166.5萬(wàn)元,當(dāng)月不發(fā)生聯(lián)運(yùn)支出,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,增值稅5.5萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)入運(yùn)輸車輛,取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.2萬(wàn)元;當(dāng)月因管理不善造成上月購(gòu)入的汽油(已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額,稅率17%)丟失,賬面成本為10萬(wàn)元計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄