老師:是這么做的，但來票了，我就都沖回了，現(xiàn)在就是估少了，也就是去年成本走少了，今年把去年少耗的成本耗掉，怎么走會(huì)計(jì)分錄？

都沖回了，怎么充的，是在今年充的嗎？

是呀，就把去年估計(jì)是數(shù)量，金額用紅字一點(diǎn)不差沖的呀。

那不對(duì)，已經(jīng)跨年了，你應(yīng)該是借應(yīng)付賬款貸庫(kù)存商品 借庫(kù)存商品貸以前年度損益調(diào)整，這個(gè)才是紅沖的。

你再做一個(gè)借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款，借以前年度損益調(diào)整待庫(kù)存商品，這個(gè)就是完整的了。

老師:我有點(diǎn)蒙，麻煩你能舉例那個(gè)是沖去年的，那個(gè)是今年入庫(kù)的嗎

借應(yīng)付賬款貸庫(kù)存商品100 借庫(kù)存商品貸以前年度損益調(diào)整，100這個(gè)才是紅沖的 你再做一個(gè)借庫(kù)存商品，120貸應(yīng)付賬款， 借以前年度損益調(diào)整 貸庫(kù)存商品120

老師:那以前年度損益調(diào)整應(yīng)該是平的，應(yīng)付賬款也應(yīng)該是平的，是不是還得做個(gè)分錄?。?

你好，你需要支付的借應(yīng)付賬款，貸銀行存款202。

借應(yīng)付賬款，貸銀行存款120。

老師:我估計(jì)調(diào)賬也不用銀行存款?。?

那你當(dāng)時(shí)支付了嗎？可是你沒有跟我說支付了呀。還有如果你支付的一樣，你暫估和收到的發(fā)票肯定是一樣的吧。

借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本帶庫(kù)存商品做的嗎？ 這里當(dāng)時(shí)做的時(shí)候，你也不應(yīng)該是借庫(kù)存商品貸應(yīng)付賬款，應(yīng)該是借庫(kù)存商品貸銀行存款吧。

老師:估的少，回來的多，回來票不就支付了嗎？就是把回來多的金額這月耗就可以了。

好，可以的啊，沒有問題的。

老師:我這么做分錄可以嗎？ 借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫(kù)存商品 借:利潤(rùn)分配 貸:以前年度損益調(diào)整

你好，這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票的成本 第二個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，讓他沒有余額。

是呀老師我這么做可以吧！

可以的，可以這么做的。

好的，謝謝老師！