可以舉例子講一下嗎

同學(xué)您好，會計有一章專講所得稅，主要就是對遞延所得稅的確認通常是會計與稅法形成暫時差異時確認如折舊，會計按月折，稅法一次扣，這樣會計上資產(chǎn)差異就會提前抵稅，資產(chǎn)可扣除所得稅的影響形成應(yīng)納稅差異遞延所得稅負債，對于稅法的企業(yè)所得稅報表而言稅法可一次扣除，應(yīng)納稅所得額要調(diào)減，你好，納稅調(diào)增后沒有專門分錄的，調(diào)表不調(diào)賬

那調(diào)整后的所得稅費用是什么時候繳納呢？

調(diào)整后的當(dāng)期交納應(yīng)交稅費部分，屬遞延所得稅的可以看遞延轉(zhuǎn)回時間確認

這個意思也就是說，稅法先扣完了，后面會計上再抵扣的話，要調(diào)增，形成負債？

是的沒錯， 是這樣的

那調(diào)整的這個所得稅也是做匯算清繳的時候？

學(xué)員您好，是的，對的

那這個公式，遞延所得稅為什么會有期初余額？

同學(xué)您好，括號就是相當(dāng)發(fā)生額

那比如期初10，期末18，本期算的8，后面這個期初不管了嗎？

這個主要是即可以正也可以是負數(shù)，所以公式這樣表述更方便

是什么意思呢？

同學(xué)您好，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費，遞延所得稅（即可是資產(chǎn)又可是負債，還可借，可貸）

如果是負債就有期初余額？

同學(xué)您好都會有可能有余額資產(chǎn)和負債

那什么時候它會變成零，或者金額有變動