（計(jì)算分析題）甲公司適用的所得稅稅率為25%,各年稅前會計(jì)利潤為10000萬元。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:2021年11月20日,甲公司自公開市場取得一項(xiàng)權(quán)益性投資,分類為交易性金融資產(chǎn)或其他權(quán)益工具投資(為方便對比說明),支付價(jià)款1000萬元。2021年12月31日,該權(quán)益性投資的公允價(jià)值為1100萬元。2022年12月31日,該權(quán)益性投資的公允價(jià)值為1060萬元。
您好，這個是全部的嗎
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2011年10月30日，A公司自公開市場取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款200萬元，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2011年12月31日，該項(xiàng)權(quán)益性投資的市價(jià)為186萬元。按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在2011年資產(chǎn)負(fù)債表日該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為186萬元。稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。當(dāng)期會計(jì)利潤總額為100萬元，計(jì)算所得稅費(fèi)用，編相關(guān)分錄。
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2021年12月31日，甲公司以銀行存款300萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊。其公允價(jià)值變動情況為:2022年12月31日公允價(jià)值為690萬元,2023年12月31日公允價(jià)值為710萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)每月取得租金收入2萬元,甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不考慮其他因素影響,則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對甲公司2023年利潤總額的影響金額為()萬元。
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一、目的：練習(xí)公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)為權(quán)益法的核算。 二、資料：20×6年9月1日，甲公司以850萬元的價(jià)款取得乙公司5%有表決權(quán)的股份，甲公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，20×7年12月31日，該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬元。20×8年3月1日，甲公司再次以4 200萬元的價(jià)款取得乙公司20%有表決權(quán)的股份。至此，甲公司已累計(jì)持有乙公司25%有表決權(quán)的股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，因此將原作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)持有的乙公司 5%的股權(quán)投資重新分類為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算。重分類日，甲公司原持有乙公司5%股權(quán)投資的公允價(jià)值為1050萬元，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為20000萬元。 三、要求：編制甲公司股權(quán)投資由公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算的會計(jì)分錄。
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9.(10.0分)甲公司2×20年1月1日支付價(jià)款6100萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120萬元)取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用60萬，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×20年11月20日，甲公司收到現(xiàn)金股利120萬元。2×20年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為7000萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2×20年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額為（）萬元。
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2×21年1月12日，B公司從A公司購買一批原材料，應(yīng)付貨款金額為1100萬元，至2×21年12月2日尚未支付。2×21年12月31日，雙方協(xié)商決定B公司以一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)償還該債務(wù)。該商標(biāo)權(quán)的賬面原值為440萬元，B公司已對該商標(biāo)權(quán)計(jì)提累計(jì)攤銷30萬元，公允價(jià)值為420萬元；交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元（其中成本明細(xì)科目余額為650萬元，公允價(jià)值變動明細(xì)科目貸方余額150萬元），公允價(jià)值為510萬元。A公司已對該債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備40萬元。應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為1000萬元 借：交易性金融資產(chǎn) 510 無形資產(chǎn) （1000-510）490 壞賬準(zhǔn)備 40 投資收益 （1060-1000）60——此處為什么不是營業(yè)外支出——重組支出？為什么是投資收益？ 貸：應(yīng)收賬款 1100
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現(xiàn)在公章都有編碼嘛，如果執(zhí)照沒有備案刻過公章的情況下，是不是不會知道公章編碼是多少
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老師好，我想問一下全電發(fā)票學(xué)習(xí)視頻在哪里找
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1月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1500-1500=7000（元）。甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=7000×3%=210（元）；2月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000×2-5000×2-1500×2-1500×2=14000（元）；甲公司2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=14000×3%-210=210（元） 7000的個人所得額對應(yīng)的3%？
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是的老師發(fā)的就是這個
2015年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500 -400 %2B600=700 （萬元）；負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700 -700 =0;可抵扣暫時(shí)性差異金額=700 （萬元）；2015年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700 ×25% =175 （萬元）；2015年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175 - 125 =50 （萬元）；遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元。
老師 您是不是發(fā)錯了
這題我有點(diǎn)看不懂為什么這么做
你這個時(shí)候讓計(jì)算什么的
其他權(quán)益工具投資的企業(yè)所得稅會計(jì)核算
您好，是這樣的，也就是說，遞延所得稅是(1100-1000)*25%=25? 然后 (1060-1100)*25%=-10? 這樣的
老師 有全部的過程嗎？有會計(jì)分錄的那種
那個沒有，那個打不出來有限制的
那老師這個計(jì)算過程是正確的嗎？
您好，我打不開圖片，可以發(fā)一下文字嗎