企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%

1、業(yè)務(wù)招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰ 2、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費 　　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 3、公益性捐贈 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 4、職工福利費 　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 5、工會經(jīng)費 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 6、職工教育經(jīng)費 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 7、補充養(yǎng)老險與補充醫(yī)療險 　為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除

您好 大體參考增值稅稅負(fù)???5.5%，所得稅稅負(fù)??????1%，建議要想使用稅負(fù)率做安排的話，還是要咨詢您公司的專管員。

你好，同學(xué)非居民企業(yè)所得稅稅率這塊有什么不理解，不知道怎么適用稅率嗎

◆“新條例”刪除了個人所得視同銷售規(guī)定 征求意見稿中“個人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將財產(chǎn)用于捐贈、償債、贊助、投資等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)并繳納個人所得稅”的規(guī)定激起社會各界的爭議，正式文件按大家的意見刪除該內(nèi)容。 2 ◆與征求意見稿相比，專項扣除及專項附加扣除內(nèi)容變動不大。因為是大家關(guān)心的，主要內(nèi)容歸納如下： 1、 預(yù)繳時，只有工資薪金可以扣除專項附加扣除；勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費只能在匯算清繳時扣除專項附加； 2、 明確一個月內(nèi)連續(xù)取得同一項目的勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入的，合并為一次所得計算稅款。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得租金計算應(yīng)納所得稅。需要注意的是一個月內(nèi)取得的，可沒說是取得幾個月的哦。 3、 明確個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得也可以在匯算清繳時扣除專項附加扣除。 4、 需要辦理匯算清繳的情形： 1）兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減除專項扣除（社保支出）后超過6萬元； 2）年度內(nèi)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，綜合所得年收入減專項扣除后超過6萬元； 3）預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的； 4）申請退稅的； 也就是說，年收入減專項扣除余額大于6萬元，且兩處以上所得，或有工資薪金外其他所得的要辦理匯繳；預(yù)繳與應(yīng)繳不一致的，少繳的必須匯繳；多繳的申請退稅才匯繳，不申請退稅可以不匯繳。 5、個人所得稅申報表中，專項扣除和專項附加扣是明確規(guī)定項目和額度的，一個納稅年度扣不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除； 其他扣除是法律法規(guī)規(guī)定的可以在個稅前扣除，但不屬于專項扣除和專項附加扣除的項目的支出，如企業(yè)年金（職業(yè)年金），商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出。 6、專項附加的信息由個人提交，扣繳義務(wù)人不可以隨便變更； 7、納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。 3 ◆“新條例”取消了按月支付扣繳義務(wù)人手續(xù)費的規(guī)定。是不是為了堵個人退稅導(dǎo)致扣繳義務(wù)多收手續(xù)費的漏洞呢？ 4 ◆“新條例”規(guī)定“對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案”，調(diào)高要求，體現(xiàn)了國家依法治國依法征稅的要求，“征求意見稿”規(guī)定是“由財政、稅務(wù)主管部門另行制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)后施行”。 5 ◆“新條例”刪除了“對年收入超過國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定數(shù)額的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)”規(guī)定，實際情況只能核定的，還是可以核定的哦。 6 ◆非居民納稅人與征求意見稿相比，對非居民納稅人境外支付的境外所得免征個稅的期限延長到六年。且“其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得”比“由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分”更準(zhǔn)確清晰。 7 ◆境外所得抵免個人所得稅的規(guī)定可以參考企業(yè)所得稅境外所得抵免所得稅的規(guī)定來理解。 8 ◆“新條例”還刪除了“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人境外機構(gòu)的虧損不能抵減境機構(gòu)的盈利”。是否境外虧損可以境內(nèi)所得彌補需要進一步確認(rèn)。 在對經(jīng)營所得的界定中，個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；取消了“經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照”的限制性規(guī)定，明顯的體現(xiàn)了政府支持鼓勵自主創(chuàng)業(yè)態(tài)度。 9 ◆“新條例”雖然刪除了視同銷售和納稅調(diào)整的規(guī)定，但因為個人所得稅法中已規(guī)定的“納稅調(diào)整”事項是法定事項。文件對納稅調(diào)整補征利息計算時適用利率作了調(diào)整。 明確稅務(wù)局納稅調(diào)整后補征稅款的利息是以稅款所屬納稅申報期最后一日貸款款基準(zhǔn)利率計算。比如補征2019年3月稅款，計算利息的利率為4月15日人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率。