您好，23年需要調(diào)賬的，把22年8月出售固定資產(chǎn)誤記為: 借:應(yīng)收賬款 貨:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 主營業(yè)務(wù)收入原樣紅沖，借：其他應(yīng)收款 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 以前年度損益調(diào)整（22年本應(yīng)計營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)損益） 2.主報表要改的，主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入都要改。 3.企業(yè)所得稅匯算清繳按調(diào)賬過后也就是正常的申報，固定資產(chǎn)少了，主營收入少了，營業(yè)外收入多了

23年還能做紅沖嗎？那不是減少了23年的收入？跨年不是以前年度損益調(diào)整嗎？

還要沖減相應(yīng)成本（庫存高品）嗎？

您好，不好意思，我把這個營業(yè)外收入記得改為?以前年度損益調(diào)整，忘記那個紅沖的主營業(yè)務(wù)收入要改為?以前年度損益調(diào)整了。如果22年對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本和庫存商品也要沖回，成本科目改為?以前年度損益調(diào)整哈。不好意思，剛才粗心了

老師上面的分錄我不太明白，請老師看下我的調(diào)賬分錄是否正確？ 1、借:應(yīng)收賬款（紅字） 貨:以前損益調(diào)整（紅字） 應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅（紅字） 2、借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 3、借:應(yīng)收賬款 以前年度損益調(diào)整（虧損為營業(yè)外支出） 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項 備注:應(yīng)交增值稅這一部分是否不需調(diào)整？第1和第3個憑證應(yīng)交稅費是否可省略？

您好，您這個寫得很清楚了，銷項稅是一樣的，省略也行

我消化了一下，老師的分錄應(yīng)該是把我的第2和3分錄合并了。老師，請問匯算清繳主表改了，那還需要去稅務(wù)局更正申報22年第三和四季度財務(wù)報表嗎？

您好，不用改三四季度報表了，稅務(wù)最終看匯算清繳，因為年度總有調(diào)整項

以前的資產(chǎn)負債表和利潤表都錯了。不過去稅務(wù)局更正報表很麻煩呀，可以只更正匯算清繳報表嗎？

您好，可以的，我們修改以前年度的數(shù)據(jù)，稅務(wù)局都只要求拿?匯算清繳報表去，不放心的話，問下您們的稅務(wù)局，我們江蘇可以的

好的，謝謝老師