2、康泰制藥公司2019年銷售收入8000萬元，會計利潤1000萬元，全年發(fā)生業(yè)務如下：（1）職工人數(shù)200人，其中殘疾職工50人，企業(yè)已經(jīng)在全年費用中列支了工資總額為600萬元，其中殘疾職工工資為95萬元。（2）提取了職工福利費70萬元，用于職工福利支出50萬元。（3）提取職工教育經(jīng)費15萬元，用于職工教育支出10萬元。（4）業(yè)務招待費支出50萬元。（5）發(fā)生廣告費支出1900萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。（6）通過某市政府為公益事業(yè)捐款150萬元。（7）研究開發(fā)新產(chǎn)品在費用中列支研發(fā)費320萬元。（8）購置并實際使用了《環(huán)境保護專業(yè)設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專業(yè)設備，設備價款100萬元。請根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2019年的應納所得稅稅額。

從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。 (1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元，經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 (2) 繳納增值稅1 80萬元、城市維護建設費和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出"80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術在研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計人當期損益19萬元;購.置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投人使用。 要求:計算相關稅額。

康泰制藥公司2019年銷售收入8000萬元，會計利潤1000萬元，全年發(fā)生業(yè)務如下：（1）職工人數(shù)200人，其中殘疾職工50人，企業(yè)已經(jīng)在全年費用中列支了工資總額為600萬元，其中殘疾職工工資為95萬元。（2）提取了職工福利費70萬元，用于職工福利支出50萬元。（3）提取職工教育經(jīng)費15萬元，用于職工教育支出10萬元。（4）業(yè)務招待費支出50萬元。（5）發(fā)生廣告費支出1900萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。（6）通過某市政府為公益事業(yè)捐款150萬元。（7）研究開發(fā)新產(chǎn)品在費用中列支研發(fā)費320萬元。（8）購置并實際使用了《環(huán)境保護專業(yè)設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專業(yè)設備，設備價款100萬元。請根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2019年的應繳納的企業(yè)所得稅稅額

例題7:甲電子設備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2021年有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元;經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元;購進設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺、投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年應交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設備制造業(yè)務的大型企業(yè)。2021年有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元;經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元;購進設備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺、投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當年應交的企業(yè)所得稅。