某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)年6月通過(guò)招拍掛取得一宗土地用于開(kāi)發(fā)商品樓，繳納土地出讓金5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可售建筑面積4000平米，屬一般計(jì)稅項(xiàng)目。當(dāng)年12月預(yù)收一期商品房購(gòu)房款8720萬(wàn)元。兩年后，一期樓盤(pán)交付業(yè)主，建筑面積2400平方米，當(dāng)月公司進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)年12月預(yù)繳增值稅。（以萬(wàn)元為單位） （2）計(jì)算交房當(dāng)期應(yīng)納稅額。（以萬(wàn)元為單位，保留2位小數(shù)） （3）計(jì)算交房后應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。（以萬(wàn)元為單位，保留2位小數(shù)） 請(qǐng)問(wèn)第二問(wèn)怎么做 （5000-2400/4000*8720）/（1+9%） 銷(xiāo)售額是這樣算嗎？

A公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬(wàn)元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元； 2、發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元； 3、提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元； 4、銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元； 5、發(fā)生2020年4月銷(xiāo)售的貨物退貨，開(kāi)具13%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，金額80000元，稅額12800元； 6、提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷(xiāo)售額265萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額250萬(wàn)元，稅額15萬(wàn)元； 7、采購(gòu)貨物一批，取得供貨方開(kāi)具的3張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)1.3萬(wàn)元，6月已經(jīng)全部認(rèn)證通過(guò)； 8、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額20000元，稅額1800元； 會(huì)計(jì)分錄

我公司11月開(kāi)出100萬(wàn)發(fā)票，開(kāi)票只是為了收款，產(chǎn)品沒(méi)出貨的，我11月確定收入，可以不結(jié)成本，留在產(chǎn)品，那11月利潤(rùn)好高，12月完工發(fā)出產(chǎn)品，但12月沒(méi)銷(xiāo)售，結(jié)成本，12月虧損好大，這樣操作可以嗎？還是有更好的建議？這樣年報(bào)表就會(huì)很難看，還是在11月反映銷(xiāo)售時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本好呢？又由于我11月的抵扣發(fā)票有部分是12月才開(kāi)出發(fā)票，我11月應(yīng)交4萬(wàn)增值稅，由于有部份材材發(fā)票12月開(kāi)出，所以我11月實(shí)交7萬(wàn)增值稅，交多稅了。12月拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票再認(rèn)證3萬(wàn)稅額，那就變留抵稅額3萬(wàn)了，留底稅額影響增值稅負(fù)嗎？問(wèn)題有點(diǎn)多，請(qǐng)老師耐心解答

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款700萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為20萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)不足抵扣形成的留抵稅額有12萬(wàn)。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是幾萬(wàn)。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄是什么2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是多少萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是多少萬(wàn)，實(shí)退稅額為多少萬(wàn)，被抵消的稅額為多少萬(wàn)，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是多少萬(wàn)，如果沒(méi)有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

請(qǐng)問(wèn)建筑公司一般納稅人有留底稅2000萬(wàn)，后期開(kāi)發(fā)票1800萬(wàn)，增值稅是可以先抵扣留（1800萬(wàn)-1800萬(wàn)＝0），不用交稅，企業(yè)所得稅根據(jù)利潤(rùn):1800萬(wàn)銷(xiāo)項(xiàng)-1800萬(wàn)留底=0，是不是也不用交稅？請(qǐng)問(wèn)這樣核算對(duì)嗎？