（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準(zhǔn)備金在計算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。 要求：計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額

2.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。2019年度實現(xiàn)利潤總額為4000萬元：所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2019年以前適用的所得稅稅率為15％，2019年起適用的所得稅稅率為25％。 2019年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下（單位：萬元）： 項 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回數(shù) 年末余額 存貨跌價準(zhǔn)備 　　　 　 100 0 40 60 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1200 300 0 1500 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　 200 200 0 400 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　120 30 0 150 假定按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項。 假定甲公司在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時有足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求： 1）計算甲公司2019年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和2019年遞延

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

某公司采用“備抵法”核算存貨跌價損失。2017年年末甲種存貨的實際成本為100000元，可變現(xiàn)凈值為,90000元.假設(shè)2018年和2019年年末，該存貨的種類、數(shù)量和成本均未發(fā)生變化，預(yù)計可變現(xiàn)凈值分別為87000元和98000元。要求:計算各年應(yīng)提取的存貨跌價準(zhǔn)備并進行相應(yīng)的會計處理。

?甲公司2018年度按企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)納稅所得額為5000000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為200000元，年末數(shù)為250000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為125000元，年末數(shù)為100000元。甲公司所有暫時性差異均與損益直接相關(guān)，不考慮其他因素的影響。要求：（1）計算甲公司2018年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。（2）計算甲公司2018年所得稅費用。（3）編制甲公司2018年所得稅核算的會計分錄。