關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償借款的稅務(wù)處理,主要涉及增值稅的處理和企業(yè)所得稅的處理。關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償借款是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅,既要根據(jù)稅法的規(guī)定,還要看企業(yè)在關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款行為的實際執(zhí)行情況。 企業(yè)間無論是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,只要是企業(yè)或個體工商戶向其他企業(yè)或個人無償借款都要繳納增值稅,除了屬于公益事業(yè)或社會公眾為對象這種情況。企業(yè)在確認(rèn)關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生的無償借款是否需要繳納企業(yè)所得稅時,需要考慮稅法規(guī)定的利息收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)交易和無償資金借款是否按照獨立性原則進(jìn)行稅務(wù)處理等。
二)企業(yè)用自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用。 企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,從實踐中看,又可分為有償和無償兩類。有償使用時,根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用并收取利息,應(yīng)視同企業(yè)貸款業(yè)務(wù),所收取的利息應(yīng)按6%繳納增值稅。 企業(yè)將自有資金無償提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,財稅〔2016〕36號文件附件1第十四條規(guī)定,單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金拆借行為應(yīng)按照上述規(guī)定繳納增值稅。 同時,財稅〔2016〕36號文件附件1的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定。請問老師關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款,無償或者有償都的要繳納增值稅嗎?
你好,我司和某國企簽訂了工程分包合同,項目施工地點在境外,國企作為我方業(yè)主和另外一家企業(yè)又組成了聯(lián)營體來運(yùn)行項目建設(shè),在境外我方所有代付支出款項都是以聯(lián)營體抬頭開具發(fā)票付出去的,目前我們和業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算,我方在國內(nèi)開具免稅率普增發(fā)票給業(yè)主,因我方在境外開支發(fā)票抬頭都是聯(lián)營體的名字,這種情況下,我們能把聯(lián)營體抬頭的境外發(fā)票作為成本費用記賬作為應(yīng)繳企業(yè)所得稅前費用嗎(備注:,我方和聯(lián)營體無簽訂任何合同)
企業(yè)向子公司無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)符合特殊規(guī)定的,是可以按劃出方的賬面價值計提折舊或攤銷,不交稅是吧另據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定,對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認(rèn)損益的,可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理: 這個規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎
我有個疑問。假如中國公民A在境內(nèi)設(shè)立一家個人獨資企業(yè)(或者合伙企業(yè)),且為該個人獨資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的負(fù)責(zé)人,同時該負(fù)責(zé)人也任職其他單位的獨立董事(或者其他職位,有簽訂正規(guī)的就業(yè)合同)。1、那么該負(fù)責(zé)人在個人獨資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的經(jīng)營所得繳納的個稅不需要參與次年匯算清繳,2、那么該負(fù)責(zé)人在其他單位的任職收入,需要參與次年匯算清繳,3、并且該負(fù)責(zé)人在在該個人獨資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的工資薪金所得,也需要參與次年個稅匯算清繳。 我的理解是對的嗎?
我們時一家工業(yè)制造業(yè),合肥關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償拆借資金,沒有簽任何合同,涉及繳納企業(yè)所得稅嗎?
老師好!我們單位發(fā)工資不固定,比如這個月一共有20位員工上班,但老板只給五個人發(fā)了工資,3號發(fā)了一個,8號發(fā)了一個,14號發(fā)了兩個,22號發(fā)了一個,而且這幾個人的工資發(fā)的都不是統(tǒng)一某個月份的,因為從過年到現(xiàn)在一直沒發(fā)工資,所以有發(fā)一個月工資的,有發(fā)三個月工資的,有發(fā)四個月工資的,這樣的情況怎么附原始憑證?需要附哪些原始憑證?
出口退稅審核崗在哪里
企業(yè)全資境外投資的初始,年終,清算賬務(wù)處理
#提問#請問我公司是一般納稅人,在購買原材料和包裝時,供應(yīng)商只能給提供普通發(fā)票可以嗎?
老師我看了抵扣發(fā)票有100多萬呢?就是沒有做進(jìn)項稅額的分錄,入庫了老師現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬才能抵扣稅務(wù)局的100多萬的進(jìn)項呢?
母題1中的第3個選項為什么不對?不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的話,轉(zhuǎn)入哪里?
老師,法人打入公司的款項不是注冊資本。我寫借款協(xié)議約定利息為0,還是直接做無償借款協(xié)議??
老師,公司支付了一筆人民幣檢測費并收到增值稅發(fā)票,國外客戶承擔(dān)一半,以美元付回公司。這個怎么入賬呢?收回的另一半檢測費怎么處理呀?
項目正在辦理結(jié)算,審定金額發(fā)現(xiàn)審計少了 但是蓋章還沒有弄完,是我現(xiàn)在就紅沖嗎?還是要等審定金額全部蓋章后才能開紅票呢?
您好,老師。現(xiàn)在的進(jìn)項稅發(fā)票最長什么時候抵扣的?
是我們把錢借給非關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,無合同無利息,涉及企業(yè)所得稅嗎?
對的,對的,收利息方涉及所得稅。