關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償借款的稅務(wù)處理,主要涉及增值稅的處理和企業(yè)所得稅的處理。關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償借款是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅,既要根據(jù)稅法的規(guī)定,還要看企業(yè)在關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款行為的實(shí)際執(zhí)行情況。 企業(yè)間無論是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,只要是企業(yè)或個(gè)體工商戶向其他企業(yè)或個(gè)人無償借款都要繳納增值稅,除了屬于公益事業(yè)或社會(huì)公眾為對(duì)象這種情況。企業(yè)在確認(rèn)關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生的無償借款是否需要繳納企業(yè)所得稅時(shí),需要考慮稅法規(guī)定的利息收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)交易和無償資金借款是否按照獨(dú)立性原則進(jìn)行稅務(wù)處理等。
二)企業(yè)用自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用。 企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,從實(shí)踐中看,又可分為有償和無償兩類。有償使用時(shí),根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定,企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用并收取利息,應(yīng)視同企業(yè)貸款業(yè)務(wù),所收取的利息應(yīng)按6%繳納增值稅。 企業(yè)將自有資金無償提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1第十四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金拆借行為應(yīng)按照上述規(guī)定繳納增值稅。 同時(shí),財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定。請(qǐng)問老師關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款,無償或者有償都的要繳納增值稅嗎?
你好,我司和某國(guó)企簽訂了工程分包合同,項(xiàng)目施工地點(diǎn)在境外,國(guó)企作為我方業(yè)主和另外一家企業(yè)又組成了聯(lián)營(yíng)體來運(yùn)行項(xiàng)目建設(shè),在境外我方所有代付支出款項(xiàng)都是以聯(lián)營(yíng)體抬頭開具發(fā)票付出去的,目前我們和業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算,我方在國(guó)內(nèi)開具免稅率普增發(fā)票給業(yè)主,因我方在境外開支發(fā)票抬頭都是聯(lián)營(yíng)體的名字,這種情況下,我們能把聯(lián)營(yíng)體抬頭的境外發(fā)票作為成本費(fèi)用記賬作為應(yīng)繳企業(yè)所得稅前費(fèi)用嗎(備注:,我方和聯(lián)營(yíng)體無簽訂任何合同)
企業(yè)向子公司無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)符合特殊規(guī)定的,是可以按劃出方的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或攤銷,不交稅是吧另?yè)?jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))規(guī)定,對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的,可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理: 這個(gè)規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎
我有個(gè)疑問。假如中國(guó)公民A在境內(nèi)設(shè)立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或者合伙企業(yè)),且為該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的負(fù)責(zé)人,同時(shí)該負(fù)責(zé)人也任職其他單位的獨(dú)立董事(或者其他職位,有簽訂正規(guī)的就業(yè)合同)。1、那么該負(fù)責(zé)人在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的經(jīng)營(yíng)所得繳納的個(gè)稅不需要參與次年匯算清繳,2、那么該負(fù)責(zé)人在其他單位的任職收入,需要參與次年匯算清繳,3、并且該負(fù)責(zé)人在在該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或者合伙企業(yè))的工資薪金所得,也需要參與次年個(gè)稅匯算清繳。 我的理解是對(duì)的嗎?
我們時(shí)一家工業(yè)制造業(yè),合肥關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償拆借資金,沒有簽任何合同,涉及繳納企業(yè)所得稅嗎?
我是小規(guī)模,我給對(duì)方開經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)票,是開1個(gè)點(diǎn)嗎
老師我想問一下你,我們公司的賬感覺都是公私不分。這種賬怎么記,老板一般都是用私賬,用微信支付這種怎么記賬
我們公司買了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司會(huì)按評(píng)估價(jià)開發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方各承擔(dān)一半,這個(gè)稅費(fèi)我們公司該怎么做賬?對(duì)方公司又該如何處理?
我們買了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司要按評(píng)估價(jià)開發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方承擔(dān),這個(gè)稅費(fèi)該怎么做賬?
我們公司上一年有200個(gè)員工,安排了2名殘疾人上班,只上了5個(gè)月,請(qǐng)問計(jì)數(shù)殘疾人保證金時(shí),這個(gè)安排殘疾人就業(yè)比例應(yīng)該怎么算
當(dāng)時(shí)錄系統(tǒng)的時(shí)候。要用到倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的余額,余額是指數(shù)量呢?還是金額?
老師,甲公司宣告發(fā)放2016年的股利,當(dāng)時(shí)還沒有購(gòu)買股份,不應(yīng)該影響26年的利潤(rùn)總額,為什么影響2017年的利潤(rùn)總額
老師,公司減資的流程是怎樣的,先從什么開始?
快賬做登記會(huì)不會(huì)稅務(wù)局可以看到
老師,計(jì)提了工資200000 借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資的時(shí)候公戶發(fā)放的,12號(hào)發(fā)放了200000萬工資 13號(hào)銀行自動(dòng)又退回2萬工資,因?yàn)槟莻€(gè)卡號(hào)已經(jīng)不在用了,所以轉(zhuǎn)不過去錢,退回來了,那退回的這一筆應(yīng)該沖什么科目
是我們把錢借給非關(guān)聯(lián)企業(yè)使用,無合同無利息,涉及企業(yè)所得稅嗎?
對(duì)的,對(duì)的,收利息方涉及所得稅。