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Q

某企業(yè)2023年度會計利潤為300萬元，預繳企業(yè)所得稅75萬元。該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中部分業(yè)務如下：1.全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，已據(jù)實列支，企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為2400萬元。2.通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈現(xiàn)金50萬元。3.取得國庫券利息收入5萬元。4.支付稅收滯納金1萬元。5.全年支付職工工資1000萬元，支付職工福利費155萬元、職工教育經(jīng)費10萬元、工會經(jīng)費20萬元。假設除上述業(yè)務外無其他影響應納稅額計算的業(yè)務。要求：計算該企業(yè)2023年度匯算清繳應補（退）企業(yè)所得稅多少萬元。

2023-02-20 21:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-02-20 21:29

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您好題目是全部的嗎
2023-02-20
您好，計算過程如下 1.會計利潤總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費限額=（4000+250）*15%=637.5調(diào)增12.5 業(yè)務招待費限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調(diào)增10萬元 捐贈限額=480*12%=21.6調(diào)增8.4萬元 稅收滯納金調(diào)增6萬元 工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬元 福利費限額=200*14%=28調(diào)增3萬元 教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整 殘疾人工資調(diào)減20萬元 應納稅所得額=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得稅=500.9*25%=125.225 4. 借：所得稅費用125.225 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅125.225
2022-05-25
你好！ 利潤總額3880-2500-750-460-50-50+70-40-200-39=-149 1.廣告可抵扣限額3880×0.15=582＜600調(diào)增18 2.業(yè)務招待費限額3880×0.005=19.4和30×0.6=18調(diào)增12 3.捐贈扣除限額0調(diào)增20 4.工會經(jīng)費200×0.025=5不調(diào)整 職工教育經(jīng)費200×0.08=16不調(diào) 福利費200×0.14=28調(diào)增2 不用交稅 5.應納稅所得額-149+18+12+20+2=-97
2022-06-09
你好，問題正在解答中，請稍等
2024-07-03
學員您好 1，3880*15%=582 稍后繼續(xù)回復
2021-12-10
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