王某為我國居民納稅人，大學畢業(yè)后在某著名國企從事圖紙設(shè)計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業(yè)提供圖紙設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經(jīng)大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

自由執(zhí)業(yè)人李某發(fā)現(xiàn)我國的職業(yè)教育存在很大的操作空間和發(fā)展空間，于是，準備以個人的名義投資創(chuàng)辦一家教育咨詢服務(wù)性企業(yè)。他的計劃是：以自己會計教育和咨詢專業(yè)特長，同時招聘幾個大學畢業(yè)生做市場，在從事財會人員后續(xù)教育的同時，為部分企業(yè)提供理財涉稅指導和咨詢服務(wù)。經(jīng)過測算，在不考慮自己費用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計稅利潤為34.3萬元，以后企業(yè)的盈利能力會進一步增強，第三年和第四年的計稅利潤為50萬元，以后每年的計稅利潤為100萬元。李某知道，我國目前的經(jīng)濟政策不斷變化，但是，總的趨勢是在不斷完善的。而對未來企業(yè)收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業(yè)設(shè)立階段的籌劃十分重要。李某雖然對稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向?qū)I(yè)咨詢機構(gòu)進行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進行了深度溝通以后，結(jié)合目前的所得稅（包括企業(yè)所得稅和個人所得稅）規(guī)定，給他提出了兩種方案：一個是個人獨資企業(yè)，另一個是有限責任公司。在兩個法律形式的經(jīng)濟實體之間，他應當做如何選擇呢？請幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負）

某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分文機構(gòu)當年應納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。

4.某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分文機構(gòu)當年應納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。(3）

老師你好！我是退休職工，利用所積累經(jīng)驗，被同行生產(chǎn)企業(yè)不定時邀請?zhí)幚砩a(chǎn)設(shè)備故障，并給我一定的現(xiàn)金勞務(wù)報酬?，F(xiàn)在各企業(yè)應國家稅務(wù)管理要求，讓我提供發(fā)票，我在稅務(wù)大廳開具技術(shù)服務(wù)發(fā)票后，企業(yè)預繳預扣的個人所得稅很高（約20％），請問我該怎么辦？