如賬面上計(jì)提工資100萬，但實(shí)際只發(fā)了90萬，則稅收金額就是90萬，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，實(shí)際發(fā)生的工資才允許稅前扣除

同學(xué)，你好，比如你開票100萬，稅費(fèi)10萬，這個(gè)10萬就是稅收金額

A105010表的稅收金額和納稅調(diào)整金額是填報(bào)企業(yè)所得稅的重要內(nèi)容，以下是填報(bào)方法和技巧： 1.明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定。在填報(bào)A105010表之前，需要明確企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定上是如何規(guī)定的，特別是會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。 2.準(zhǔn)確判斷視同銷售業(yè)務(wù)。視同銷售業(yè)務(wù)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中未作為銷售處理，但按照稅法規(guī)定需要確認(rèn)銷售收入的業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確判斷視同銷售業(yè)務(wù)是填報(bào)A105010表的關(guān)鍵，需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行判斷，并按照相應(yīng)的金額進(jìn)行填報(bào)。 3.逐項(xiàng)填寫納稅調(diào)整金額。A105010表的第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”，需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)逐項(xiàng)填寫納稅調(diào)整金額。對于視同銷售業(yè)務(wù)，需要根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況計(jì)算出應(yīng)稅收入金額，并與會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)的銷售收入金額進(jìn)行比較，計(jì)算出差額即納稅調(diào)整金額。 4.關(guān)注填報(bào)細(xì)節(jié)。在填報(bào)A105010表時(shí)，需要注意填報(bào)的細(xì)節(jié)，確保填報(bào)的稅收金額和納稅調(diào)整金額準(zhǔn)確無誤。特別是對于視同銷售業(yè)務(wù)的判斷和納稅調(diào)整金額的計(jì)算，需要仔細(xì)核對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)誤差。 舉例說明： 假設(shè)某企業(yè)發(fā)生一項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理上未確認(rèn)銷售收入，但稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入，金額為100萬元。該企業(yè)填報(bào)A105010表時(shí)，第1列“稅收金額”應(yīng)填寫100萬元，第2列“納稅調(diào)整金額”也應(yīng)填寫100萬元。如果該企業(yè)會(huì)計(jì)處理上確認(rèn)了銷售收入，但稅法規(guī)定不確認(rèn)為應(yīng)稅收入，則需要在A105010表第3行“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”中填寫相應(yīng)的金額。

學(xué)員你好，這句話的意思就是賬面價(jià)值如果高于可收回金額，那么計(jì)提減值準(zhǔn)備，把賬面價(jià)值變?yōu)榭墒栈亟痤~，比如賬面價(jià)值100，可收回金額90，那么計(jì)提10的壞賬，把賬面價(jià)值調(diào)整為90

交易性金融資產(chǎn)科目包括兩個(gè)二級(jí)科目：成本和公允價(jià)值變動(dòng) 賬面余額就是交易性金融資產(chǎn)科目的金額，即所有二級(jí)科目的代數(shù)和。 由于交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價(jià)值就等于賬面余額。