老師我想問一下資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)和稅務(wù)局上不一樣怎么辦？我接手前任會計(jì)的賬，他有些科目數(shù)額不對。9月份應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸方余額為24953.54，稅務(wù)局上10月繳納9月增值稅是53901.89，我就納悶了怎么會差這么多，因?yàn)槲覀兠總€月都是正常繳稅，按道理不會出錯，每個月就是開多少發(fā)票算多少銷項(xiàng)，抵扣多少進(jìn)項(xiàng)就算多少進(jìn)項(xiàng)，并且進(jìn)項(xiàng)票也是跟著成本走的，勾多少進(jìn)項(xiàng)就代表多少成本。 我我本來想記入以前年度損益調(diào)整，然后多記一個應(yīng)收賬款，這樣的話銷項(xiàng)稅不就是多了嗎？然后應(yīng)收賬款的話，如果他比我們公司真正的應(yīng)收多的話，我考慮提一個這個壞賬準(zhǔn)備把它盡量沖平但是我不知道這么做對不對。 或者我看到有些簡單粗暴的直接調(diào)整當(dāng)月無稅收入多記一個銷項(xiàng)？求老師解惑，感謝

老師我想問一下資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)和稅務(wù)局上不一樣怎么辦？我接手前任會計(jì)的賬，他有些科目數(shù)額不對。9月份應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸方余額為24953.54，稅務(wù)局上10月繳納9月增值稅是53901.89，我就納悶了怎么會差這么多，因?yàn)槲覀兠總€月都是正常繳稅，按道理不會出錯，每個月就是開多少發(fā)票算多少銷項(xiàng)，抵扣多少進(jìn)項(xiàng)就算多少進(jìn)項(xiàng)，并且進(jìn)項(xiàng)票也是跟著成本走的，勾多少進(jìn)項(xiàng)就代表多少成本。 我我本來想記入以前年度損益調(diào)整，然后多記一個應(yīng)收賬款，這樣的話銷項(xiàng)稅不就是多了嗎？然后應(yīng)收賬款的話，如果他比我們公司真正的應(yīng)收多的話，我考慮提一個這個壞賬準(zhǔn)備把它盡量沖平但是我不知道這么做對不對。 或者我看到有些簡單粗暴的直接調(diào)整當(dāng)月無稅收入多記一個銷項(xiàng)？求老師解惑，感謝

1.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）向甲家電商場銷售電視機(jī)500臺，不含稅售價為50萬元。由于商場購買的數(shù)量多，廠家給予商場4%的折扣，取得不含稅售價48萬元，貨款全部以銀行存款收訖；（2）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對外投資，成本價為10萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元；另外支付購貨的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的合法發(fā)票。（4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價值為22萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本2萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額。

某卷煙廠2022年5月以自產(chǎn)特制卷煙200箱，發(fā)放職工作為職工福利，每條卷煙成本77元，無同類產(chǎn)品售價。要求：計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。（卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%）。2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進(jìn)項(xiàng)稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元；申請貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.9萬元；購入旅游服務(wù)用于贈送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減條件，上期末加計(jì)抵減余額為2.6萬元。該題請取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計(jì)算本月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）根據(jù)②計(jì)算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）根據(jù)②計(jì)算本月加計(jì)抵減額，并計(jì)算出本月本月應(yīng)納增值稅。

第十題，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不一定是可以抵扣的，比如買進(jìn)來的東西作為福利發(fā)給員工或者個人消費(fèi)等這類是不視同銷售的，這類進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣的。進(jìn)項(xiàng)稅額并非是跟成本同方向的，這個進(jìn)項(xiàng)稅額就跟損益類一樣兩面性。存貨的入賬價值=買價+運(yùn)費(fèi)之類+不可扣的稅，把進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)成本記會導(dǎo)致存貨入賬價值虛增，從而導(dǎo)致資產(chǎn)增加，就要多交稅，要多交稅就會導(dǎo)致負(fù)債增加，請問這樣解釋對嗎