當研發(fā)費加計扣除金額大于利潤總額時， 比如 利潤總額400萬，加計扣除是500萬， 1、 所以 本期的所得稅費用怎么算？ 2, 已預交的60萬的企業(yè)所得稅 為應退回的企業(yè)所得稅 ， 應交稅費-企業(yè)所得稅 的余額在借方 余額是不是應該為已預交的60萬金額 等待退回的？ 3, 多出的100萬的 加計扣除額 應做在什么科目上呢？ 100*0.15=15萬 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費用15 對嗎

請問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬，應納所得額400*25%=100萬， 借所得稅費用 貸應交所得稅100， 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費用 我調(diào)增的20萬信用減值準備，相當于提前交了稅（相當于100萬交的稅、包含了提前交的5萬），我又把提前交的稅單獨設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬，不明白貸方為什么放到應交稅費，看上去是沖減所得稅費用的意思？

老師，來幫我解答個問題，合并報表評估增值，產(chǎn)生遞延所得稅負債了，在貸方，調(diào)整凈利潤的時候是減還是加，借資本公積，貸遞延所得稅負債，調(diào)凈利潤怎么調(diào)呀？凈利潤減掉嗎？

老師，這個使利潤總額減少了100萬對不對，那么就是借方所得稅代表減少噠，為啥是貸方呢？貸方不是增加了所得稅么？本來就是負債400萬了，咋回事增加了所得稅100萬呢

所得稅費用，借方不是負債嗎。借方不應該代表減少負數(shù)，貸方代表增加嗎？ 借:遞延所得稅資產(chǎn)260 貸:遞延所得稅負債160 所得稅費用100。 請問老師這為什么是負數(shù)100不是正數(shù)100