老師，我們公司是咨詢類公司，2021年和2020年把技術(shù)員工資誤記入管理費(fèi)用了，本應(yīng)記入營(yíng)業(yè)成本，稅局要求更正申報(bào)這兩年的年報(bào)。請(qǐng)問老師只用改利潤(rùn)表里的累計(jì)數(shù)嗎？都已經(jīng)結(jié)賬了，請(qǐng)問具體怎么調(diào)整。我上傳了2021年12月的利潤(rùn)表，要調(diào)整的工資金額是55萬(wàn)，圖3是12月管理費(fèi)用當(dāng)期數(shù)和累計(jì)數(shù)都減了55萬(wàn)元，對(duì)嗎？

老師：去年有一筆咨詢費(fèi)3萬(wàn)，沒有開票，賬上已做了管理費(fèi)用，匯算時(shí)也調(diào)增了，現(xiàn)在收到了發(fā)票，而且是專票，稅額1698.11，那我現(xiàn)在是不是要沖減一筆管理費(fèi)用，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：管理費(fèi)用，然后明年5月匯算時(shí)再調(diào)申報(bào)表，調(diào)減3萬(wàn)嗎？這樣處理對(duì)嗎？

老師你好，申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，管理費(fèi)用記入18萬(wàn)，后來(lái)發(fā)現(xiàn)賬錯(cuò)了，更改年報(bào)。實(shí)際管理費(fèi)用為15萬(wàn)，請(qǐng)問3萬(wàn)應(yīng)該在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中記調(diào)增還是調(diào)減？

老師 我想問問 我們因?yàn)?1年有金額11萬(wàn)的普票(入的是 管理費(fèi)用 差旅報(bào)銷)被發(fā)現(xiàn)是異常發(fā)票，所以現(xiàn)在管理員要求我們更正21年匯算清繳申報(bào)。那么我應(yīng)該去匯算清繳申報(bào)表里 把 期間費(fèi)用明細(xì)表 里 管理費(fèi)用 差旅費(fèi) 里在原來(lái)申報(bào)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上減去11萬(wàn)就可以嗎？還需要去納稅調(diào)整明細(xì)表里修改什么數(shù)據(jù)嗎？

【問題1】發(fā)現(xiàn)往年記賬錯(cuò)誤，多計(jì)提了管理費(fèi)用，今年在以前年度損益調(diào)整后，所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表中哪里調(diào)整？ 【問題2】22的錯(cuò)誤是在22年所得稅匯算清繳中調(diào)整？還是因?yàn)?3年做的以前年度損益調(diào)整，等23年的年報(bào)再調(diào)整？