請問下面兩段話有什么區(qū)別，一會兒說計入資本公積，一會兒又計入商譽，搞不清： 1.非同控評估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽，由于商譽本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異（即商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)）不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認，必然增加商譽的賬面價值，由此商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)又有差異，如此形成循環(huán)，所以準則規(guī)定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，此時應(yīng)該調(diào)整合并時確認的商譽的金額。

下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有（）。 A使用壽命不確定的無形資產(chǎn) B 已計提減值準備的固定資產(chǎn) C已確認公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn) D因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金 E權(quán)益法下核算的長期股權(quán)投資，享有被投資單位凈利潤的份額 參考答案 ABCE 老師為何長投也會有暫時性差異，不是長期持有嗎？

2.下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（） A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致。 B.確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn) 。 C計提存貨跌價準備 D.超標的廣告費支付 E.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

（1）按照會計準則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認了商譽并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定商譽在初始確認時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值（如：吸收合并時應(yīng)稅合并，初始確認時不產(chǎn)生暫時性差異)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并財務(wù)報表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)維持原購買方的計稅基礎(chǔ)，而賬面價值應(yīng)反映購買日的公允價值，由此產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為商譽。 請問上述非同一控制下的吸收合并中商譽在初始確認時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異；而非同一控制下的控股合并中初始確認時計稅基礎(chǔ)等于原購買方的計稅基礎(chǔ)，賬面價值反映購買日的公允價值，產(chǎn)生暫時性差異。請問兩者區(qū)別在哪里？

3、下列項目中，不應(yīng)確認遞延所得稅負債的有（）。A.計提存貨跌價準備B.計提無形資產(chǎn)減值準備C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)期末產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異