甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。 (2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

4、某企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表下的債務(wù)法，適用的所得稅率為25%。2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該企業(yè)2020年度其他有關(guān)資料如下：(1）年度內(nèi)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為50萬(wàn)元，其中計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬(wàn)元；(2）年度內(nèi)實(shí)際發(fā)放的工資為120萬(wàn)元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為100萬(wàn)元；(3）全年企業(yè)按會(huì)計(jì)折舊方法計(jì)提的折舊總額為70萬(wàn)元，按稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的折舊額為50萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)交所得稅。（填列下表）項(xiàng)目賬面價(jià)計(jì)稅基應(yīng)納稅差可抵扣差自異異交易性金融資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬總計(jì)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)交企業(yè)所得稅＝所得稅核算的有關(guān)分錄

A公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年下列有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：①當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。②2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。除上述項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)和稅收的差異。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅；（2）計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；（3）計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異；（4）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的期末余額；（5）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計(jì)算本期遞延所得稅；（7）計(jì)算本期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。