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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

2023-01-06

您好（1）利潤總額＝銷售收入5600＋其他業(yè)務(wù)收入800＋國債的利息收入40＋投資收益34＋營業(yè)外收入100－銷售成本4000－其他業(yè)務(wù)成本694－銷售稅金及附加300－管理費(fèi)用760－財(cái)務(wù)費(fèi)用200－營業(yè)外支出250＝370（萬元）。第二步：納稅調(diào)整（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得40萬元。（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額＝60×75％＝45（萬元）。（4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％計(jì)算＝70×60％＝42（萬元）。按銷售（營業(yè)）收入的5‰計(jì)算＝（5600＋800）×5‰＝32（萬元）。按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70－32＝38（萬元）。（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。（6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝370×12%＝44.4（萬元）。實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整。第三步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額（7）應(yīng)納稅所得額＝370－40－45＋38－34＝289（萬元）。（8）該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝289×25％＝72.25（萬元）。

2022-05-29

會(huì)計(jì)利潤5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404萬取得購買國債的利息收入40萬元免稅，調(diào)減40萬新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、加計(jì)扣除75%，調(diào)減60*0.75=45元業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是收入千分之五實(shí)際發(fā)生額60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32萬，選擇32萬，調(diào)增70-32=38萬取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；不用納稅，調(diào)減34萬公益性捐贈(zèng)38萬，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)計(jì)利潤的12%，404*0.12=48.48萬，可以全額扣除 404-40-45+38-34=323萬應(yīng)納所得稅=323*0.25=80.75

2021-12-20

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404

2021-12-20

你好，同學(xué) 取得購買國債的利息收入40萬元免稅，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元加計(jì)扣除60*0.75=45萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和（5600%2B800）*0.5%=32較小的，納稅調(diào)增=70-32=38萬取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元免稅利潤總額=5600-4000%2B800-600%2B40-300-760-200%2B30%2B100-250=460萬公益捐贈(zèng)扣除限額=460*0.12=55.2萬，不調(diào)整企業(yè)2017年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（5600-4000%2B800-660-300-760%2B70-32-45-200%2B100-250）*25%=80.75萬

2022-06-16