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演示賬套

丁公司是一家家電生產(chǎn)廠商,增值稅一般納稅人,2021年相關(guān)經(jīng)營狀況如下: 主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1500萬元財務(wù)費用100萬元:銷售費用300萬元,其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬;管理費用250萬元,其中業(yè)務(wù)招待費50萬元稅金及附加80萬,投資收益20萬,其中國債持有利息收益10萬元公司當(dāng)年計提存貨減值準(zhǔn)備50萬元營業(yè)外收入200萬元;營業(yè)外支出140萬元,其中,公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過縣民政局向福利院的公益性捐贈,成本87萬元,增值稅13萬元,另外,公司當(dāng)年被縣環(huán)保局罰款40萬元相關(guān)資料如下:該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的起初余額為零要求:計算丁公司2021年的會計利潤、銷售(營業(yè))收入、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額并進(jìn)行所得稅會計處理。

2023-01-03 14:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-01-03 15:00

會計利潤總額的的計算是 8000-6000 %2B2000-1500-100-300-250-80 %2B20-50 %2B200-140=1800 廣告費和宣傳費扣除10000*15%=1500 全部扣除業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30 10000*0.005=50納稅調(diào)增50-30=20 國債利息免稅，納稅調(diào)減10 存貨跌價準(zhǔn)備納稅調(diào)增50 公益性捐贈扣除1800*12%=216 全部扣除罰款納稅調(diào)增40 應(yīng)納稅所得額的計算 1800%2B 20-10%2B50 %2B40=1900 應(yīng)交所得稅1900*25%=475 借所得稅費用475 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅475