華農(nóng)公司三名員工2021年薪酬發(fā)放方案如下：林一（工人）年薪50 000元,其中每月月薪均為4 000元,年終獎(jiǎng)2 000元；王艾（生產(chǎn)主管）年薪312 000元, 其中每月月薪均為16 000元， 3月、6月、9月共發(fā)放季度獎(jiǎng)9萬(wàn)，12月發(fā)放年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元；黃杉（研發(fā)總監(jiān)）年薪1 300 000元,其中每月月薪均為50 000元,年終獎(jiǎng)為70萬(wàn)元。三人年終獎(jiǎng)均選擇單獨(dú)計(jì)稅。（以上“年薪”和“月薪”均為扣除社保后金額，假設(shè)均無(wú)專項(xiàng)附加扣除）要求： （1）請(qǐng)分別計(jì)算三人2021年匯算清繳應(yīng)交的個(gè)人所得稅。列出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程。（10分） （2）請(qǐng)判斷三人的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇是否正確，如不正確需要說(shuō)明理由并列出計(jì)算過(guò)程。（10分） （3）從個(gè)人所得稅角度判斷每個(gè)人的年薪方案安排是否合理，說(shuō)明原因并給出2021年應(yīng)交個(gè)人所得稅更少的籌劃方案（列出計(jì)算過(guò)程）。（保持年薪不變）

本題為計(jì)算題,請(qǐng)按要求列示計(jì)算過(guò)程和結(jié)果,計(jì)算結(jié)果需要四舍五入的,保留兩位小數(shù)只列結(jié)果無(wú)計(jì)算過(guò)程的不得分,請(qǐng)直接在答題框中輸入文字作答小明是居民個(gè)人納稅人為獨(dú)生,2021年扣除了社保公積金后的工資薪金所得為85000元取得年終獎(jiǎng)(含稅)3000元要求:(1)計(jì)算小明2021年工資薪金所得(不含年終獎(jiǎng))的應(yīng)納稅額;(2分)(2)如果小明選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算約稅,請(qǐng)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額;(2分(3)小明年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式下,計(jì)算其全年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額(2分)(4)如果小明選擇年終獎(jiǎng)并入綜合所得納稅,請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額;(2分)(5)請(qǐng)分析小明應(yīng)選擇哪種年終獎(jiǎng)納稅方式,解釋原因(2分)綜合所得稅率表(居民個(gè)人適用,按年)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元3%02超過(guò)36000元至144000元的部分10%25203超過(guò)144000元至300000元的部分20%169204超過(guò)300000元至420000元的部分25%31920205超過(guò)420000元至660000元的部分30%529206超過(guò)660000元至960000

1.中國(guó)公民李某為某公司一名職員，2022年1-2月每月取得工資薪金6000元，每月單位為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)500元個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)300元；李某還有一個(gè)女兒16歲正在上普通高中，該專項(xiàng)附加選擇父親100%扣除.2022年1月10日李某經(jīng)公司評(píng)估獲得2021年年終獎(jiǎng)10000元，2022年2月15日參加xx項(xiàng)目評(píng)審獲得稅前勞務(wù)費(fèi)2300元(1)計(jì)算2月李某工資薪金累計(jì)應(yīng)納稅額。（全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元，適用稅率3%）(2)計(jì)算李某2021年年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額。（不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅)(3)計(jì)算李某2022年2月勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)稅稅額。

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法中選擇，而兩種方法的計(jì)算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項(xiàng)附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36000元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36001萬(wàn)元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)3000元的 3 0 2 超過(guò)3000元至12000元的部分 10 210 3 超過(guò)12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過(guò)25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過(guò)80000元的部分 45 15160

請(qǐng)問(wèn)，2022年法人工資薪金已累計(jì)發(fā)放35萬(wàn)元（適用稅率20%），年終獎(jiǎng)發(fā)放10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)（全年一次性申報(bào)方式適用稅率10%），那明年個(gè)人所得稅匯算清繳，會(huì)不會(huì)個(gè)稅稅率變成25%，還要幫補(bǔ)繳稅款嗎？