2022-實(shí)訓(xùn)三（留存收益)（一）目的：練習(xí)留存收益的核算（二）資料：華納股份有限公司2020年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2020年末至2022年的有關(guān)資料如下。要求：（單位用萬(wàn)元表示）1、編制2020年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)出明細(xì)賬戶(hù)）。2、編制2021年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄。200虧損3、計(jì)算2022年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)）2022年末未彌補(bǔ)的虧損為：200-（100+200-170）=70（萬(wàn)元）4、計(jì)算2022年應(yīng)提取的法定盈余公積根據(jù)上述材料寫(xiě)會(huì)計(jì)科目

某公司某年12月初“本年利潤(rùn)”月初貨方余額為500000元，“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”借方余額為50000元，“盈余公積”月初貨方余額為70000元。12月份損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人300000元、其他業(yè)務(wù)收人80000元、營(yíng)業(yè)外收人20000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000元、其他業(yè)務(wù)成本60000元、稅金及附加20000元、銷(xiāo)售費(fèi)用18000元、管理費(fèi)用22000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元、營(yíng)業(yè)外支出9000元。按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積按凈利潤(rùn)的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。要求(1）計(jì)算該公司12月份利潤(rùn)總額。(2）計(jì)算該公司12月份應(yīng)計(jì)提的所得稅并編制會(huì)計(jì)分錄(3）編制本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄并計(jì)算該公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(4）編制計(jì)提盈余公積分錄并計(jì)算該公司12月末“盈余公積賬戶(hù)余額(5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)分類(lèi)賬并計(jì)算該公司12月末“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)余額。

.分錄題藍(lán)天有限責(zé)任公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，原材料收發(fā)采用實(shí)際成本法，2x21年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。其中：“在途物資”、“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶(hù)須寫(xiě)出相應(yīng)1.分錄題藍(lán)天有限責(zé)任公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，原材料收發(fā)采用實(shí)際成本法，2x21年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。其中：“在途物資”、“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶(hù)須寫(xiě)出相應(yīng)明細(xì)。單位：元。1.購(gòu)買(mǎi)一批需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)8000元，全部款項(xiàng)已用現(xiàn)金支票支付；2.安裝上述機(jī)器設(shè)備，領(lǐng)用原材料B材料一批價(jià)值25000元，應(yīng)付安裝工人薪酬15000元；3.上述機(jī)器設(shè)備安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本；4.以轉(zhuǎn)賬支票向德仁公司預(yù)付貨款85000元，擬購(gòu)A材料；5.德仁公司發(fā)出A材料1000千克，單價(jià)100元/千克，貨款稅款差額已用銀

譚俊杰(202126085205352/53@60511/答題卡國(guó)像采集中分錄題(共20題，400分)題型說(shuō)明:資料:華文府份有限公司為一般納稅人(增值稅稅率13%，所得稅稅率25%，材料收、發(fā)采用實(shí)際成本法。2022年12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下所示。要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(其中“應(yīng)交稅費(fèi)”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、“利潤(rùn)分配”“盈余公積”賬戶(hù)須寫(xiě)出相應(yīng)明細(xì)賬戶(hù))。52(2.0分)按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積90000元。

分錄題(共20題，400分)題型說(shuō)明:資料:華文府份有限公司為一般納稅人(增值稅稅率13%，所得稅稅率25%，材料收、發(fā)采用實(shí)際成本法。2022年12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下所示。要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(其中“應(yīng)交稅費(fèi)”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、“利潤(rùn)分配”“盈余公積”賬戶(hù)須寫(xiě)出相應(yīng)明細(xì)賬