36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項: (1) 1日,購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2) 4日，購入農(nóng)產(chǎn)品- -批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15 000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領(lǐng)用- -批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應(yīng)交消 費(fèi)稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費(fèi)為6 000元，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬， 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據(jù)資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務(wù)處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應(yīng)交稅費(fèi)增加36500 C.應(yīng)交稅費(fèi)減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據(jù)資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。 A.借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 7 800 B.借:應(yīng)收賬款339 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 銷項稅額) 39 000 C.借:應(yīng)付職工薪酬-一職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 7 800 D.借:應(yīng)收賬款309 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9 000 (3)根據(jù)資料(5)，下列甲公司的賬務(wù)處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項稅額) 780 --應(yīng)交消費(fèi)稅1000 貸:應(yīng)付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 780 貸:應(yīng)付賬款5780 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據(jù)資料(1)至資料(5)，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據(jù)資料(6) ，甲公司下列賬務(wù)處理正確的是( ) 。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應(yīng)交稅費(fèi)- - 應(yīng)交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項：（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5000元,增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付吃。（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。（3)10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費(fèi)為6000元,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲公司收回驗收入庫進(jìn)一步加工，加工費(fèi)尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10

【例題】甲公司委托丁公司加工商品一批，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品10萬件，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日發(fā)出材料一批，實際成本為582萬元。（2）2月2日支付商品加工費(fèi)12萬元，支付應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅66萬元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅可抵扣。甲公司和丁公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。（3）3月4日用銀行存款支付往返運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為900元。（4）3月5日，上述商品10萬件，加工完畢，公司已辦理驗收入庫手續(xù)，按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品賬戶要求：逐筆作分錄

甲公司委托丁公司加工商品一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)100000件,有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1月20日,發(fā)出材料一批,實際成本為6000000元,。(2)2月20日,支付商品加工費(fèi)120000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅660000元,該商品收回用于連續(xù)生產(chǎn),消費(fèi)稅可抵扣,甲公司和丁公司均屬于一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%(3)3月4日,用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10000元,增值稅稅款900元。(4)3月5日,上述商品100000件加工完畢,甲公司已辦理驗收入庫手續(xù)。根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄

甲公司委托丁公司加工商品一批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)100000件,有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1月20日,發(fā)出材料一批,實際成本為6000000元,。(2)2月20日,支付商品加工費(fèi)120000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅660000元,該商品收回用于銷售，甲公司和丁公司均屬于一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%(3)3月4日,用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10000元,增值稅稅款900元。(4)3月5日,上述商品100000件加工完畢,甲公司已辦理驗收入庫手續(xù)。根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄