案例資料：東方公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率13%，材料按實(shí)際成本核算。2020年5月30日，“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”借方余額6萬(wàn)元，均可從下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)買(mǎi)原材料一批，價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅額9.1萬(wàn)元，已開(kāi)出商業(yè)匯票，原材料已入車(chē)。(2）用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料成本和計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額6.5萬(wàn)元。(3）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元（不含增值稅）實(shí)際成本20萬(wàn)元，增值稅發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到，符合收入確認(rèn)條件。(4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，其實(shí)際成本20萬(wàn)元，所負(fù)擔(dān)的増值稅額2.6萬(wàn)元。月末盤(pán)虧原材料一批，實(shí)際成本8萬(wàn)元，增值稅額1.04萬(wàn)元。(6)用銀行存款交納本月增值稅3萬(wàn)元。月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。7要求：作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算6月份發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交的增值稅額。（單位：萬(wàn)元）

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目借方余額20萬(wàn)元(為未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方余額5萬(wàn)元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購(gòu)入原材料一批買(mǎi)價(jià)400萬(wàn)元,增值進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元,銷(xiāo)方代墊運(yùn)雜費(fèi)9萬(wàn)元,增值稅額0.81萬(wàn)元,A公司開(kāi)出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購(gòu)入免稅衣副產(chǎn)品,買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元(增值稅扣除率9％，加計(jì)扣除1％），款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購(gòu)入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備價(jià)5萬(wàn)元,增值稅項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn),增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額為27萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷(xiāo)售商品,不含稅售價(jià)800萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)視額104萬(wàn)元，款項(xiàng)及增值稅收存銀行。分錄怎么做

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶(hù)余額為30萬(wàn)元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷(xiāo)售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷(xiāo)售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶(hù)余額為30萬(wàn)元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷(xiāo)售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷(xiāo)售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額20萬(wàn)元,1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1月份本月采購(gòu)材料、機(jī)器設(shè)備,采購(gòu)時(shí)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390萬(wàn)元,并已收到進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票;②銷(xiāo)售商品收到增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額650萬(wàn)元;:③原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi),經(jīng)清查材料損失200萬(wàn)元,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;④1月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅200萬(wàn)元,其中,20萬(wàn)元為繳納上月未交增值稅。根據(jù)以上資料,A公司1月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額為萬(wàn)元;貸方發(fā)生額及為萬(wàn)元;期末余額為萬(wàn)元,金額為萬(wàn)元。