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甲公司以其持有的一項(xiàng)專利技術(shù)與乙公司的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行交 換,交換日,甲公司無形資產(chǎn)的賬面原值為200萬元,累計(jì)攤銷50 萬元,公允價(jià)值220萬元;乙公司生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值為500萬元, 累計(jì)攤銷200萬元,公允價(jià)值240萬元。甲以銀行存款向乙支付了 20萬元補(bǔ)價(jià)和18(31.2-13.2)萬元的增值稅。假設(shè)該項(xiàng)交易具有商 業(yè)實(shí)質(zhì),甲乙公司均為一般納稅人,專利的稅率為6%,設(shè)備的稅率 為13%。分別做出甲、乙公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。

2022-12-27 08:46
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-27 08:52

你好同學(xué),稍等回復(fù)您

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快賬用戶6475 追問 2022-12-27 08:54

好的老師,麻煩你了

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齊紅老師 解答 2022-12-27 09:21

甲 借,固定資產(chǎn) 240 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng) 31.2 累計(jì)攤銷50 貸,無形資產(chǎn) 200 資產(chǎn)處置損益70 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)13.2 銀行存款38

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齊紅老師 解答 2022-12-27 09:31

乙 借,無形資產(chǎn) 220 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)13.2 銀行存款38 貸,固定資產(chǎn)清理240 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)31.2 借,固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊200 貸,固定資產(chǎn)500 借,資產(chǎn)處置損益60 貸,固定資產(chǎn)清理60 感謝五星好評(píng)一下哈

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