47.甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1) 2019年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝 的生產(chǎn)線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬 元（均不含稅）。安裝過程中，領(lǐng)用外購原材料20萬 元，增值稅進(jìn)項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商 品一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為 100萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀 行存款支付其他費用為5萬元。 (2) <tex>2\times 21</tex> 年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年， 預(yù)計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (3) 年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元（不含增值稅），租入 方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (4) 年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對外出售 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存 入銀行。 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小 題。 第1小題 第2小題 第3小題 第4小題 (單選題 3分) 根據(jù)資料（1）和（2）， 年度該 生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊金額為（ ）萬元。 A 84

甲公司是一家飲料生產(chǎn)企業(yè)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）20×9年12月，該公司自行建成了一條生產(chǎn)線并投入使用，建造成本為600000元；采用年限平均法計提折舊；預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的3%，預(yù)計使用年限為6年。（2）2×11年12月31日，由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路，現(xiàn)有這條飲料生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難以滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，但若新建生產(chǎn)線成本過高，周期過長，于是公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。假定該生產(chǎn)線未發(fā)生過減值。（3）至2×12年4月30日，完成了對這條生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。改擴(kuò)建過程中發(fā)生以下支出：用銀行存款購買工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為210000元，增值稅稅額為35700元，已全部用于改擴(kuò)建工程，發(fā)生有關(guān)人員薪酬104000元。另拆下舊的設(shè)備部件，賬面價值為20000元，處置取得12000元銀行存款。（4）該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，大大提高了生產(chǎn)能力，預(yù)計尚可使用年限為7年，假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計凈殘值率為改擴(kuò)建后其賬面價值的4%，折舊方法仍為年限平均法。編制甲公司相關(guān)分錄及數(shù)據(jù)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年'發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2月28日，購入一臺不需要安裝的M設(shè)備，支付設(shè)備價款122萬元。增值稅15.86萬元，另付設(shè)備運輸費3萬元、增值稅0.27萬元，已取得購人設(shè)備及運輸費的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。當(dāng)日，M設(shè)備交由行政管理部門使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值率為4%，采用年限平均法計提折舊。&quot;(2)10月5日，對M設(shè)備進(jìn)行日常修理，從倉庫領(lǐng)用維修材料0.5萬元。另支付修理費2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，全部款項以銀行存款支付。&quot;(3)12月15日，M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過程中取得報廢殘值變價收入9萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬元，全部款項已收到并存入銀行，M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。&quot;要求:根據(jù)上述資料，不考想其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)(2021年)5.根據(jù)資料(1)至(3)設(shè)備相關(guān)業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤總額減少的金額是()萬元。A.108.5B

&amp;lt;1&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表的各個字段要求如下fixed_assets_depreciation（固定資產(chǎn)折舊表）字段數(shù)據(jù)類型限定條件資產(chǎn)編號Assets_noVarchar10資產(chǎn)名稱Assets_nameVarchar50類型ClassificationVarchar30數(shù)量amountint11單位UnitVarchar10使用部門User_departmentVarchar30購置日期Buy_timedate原值Original_valueDecimal10,2期初累計折舊Depreciation_valueDecimal10,2減值準(zhǔn)備impairmentDecimal10,2使用狀態(tài)Used_statusVarchar10預(yù)計使用年限Limit_yearsint11預(yù)計殘值率Rest_rateVarchar10&amp;lt;2&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表請完成以下操作：1、查詢固定資產(chǎn)折舊表（fixed_assets_depreciation）當(dāng)中使用年限是10年的資產(chǎn)；2、找出購置日期最早、最晚的固定資產(chǎn)是哪個；3、計算出2020年各個部門購置的固定資產(chǎn)的數(shù)量。

&amp;lt;1&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表的各個字段要求如下fixed_assets_depreciation（固定資產(chǎn)折舊表）字段數(shù)據(jù)類型限定條件資產(chǎn)編號Assets_noVarchar10資產(chǎn)名稱Assets_nameVarchar50類型ClassificationVarchar30數(shù)量amountint11單位UnitVarchar10使用部門User_departmentVarchar30購置日期Buy_timedate原值Original_valueDecimal10,2期初累計折舊Depreciation_valueDecimal10,2減值準(zhǔn)備impairmentDecimal10,2使用狀態(tài)Used_statusVarchar10預(yù)計使用年限Limit_yearsint11預(yù)計殘值率Rest_rateVarchar10&amp;lt;2&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表請完成以下操作：1、查詢固定資產(chǎn)折舊表（fixed_assets_depreciation）當(dāng)中使用年限是10年的資產(chǎn)；2、找出購置日期最早、最晚的固定資產(chǎn)是哪個；3、計算出2020年各個部門購置的固定資產(chǎn)的數(shù)量。