A公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：1、2016年開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊，假定稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4、?違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬(wàn)元，對(duì)其計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。照稅法規(guī)定，存貨沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求：計(jì)算2016年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末，對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)2017年的所得稅費(fèi)用;(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末，對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)2017年的所得稅費(fèi)用;(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

(二)A公司2016年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2016年開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊，假定稅收規(guī)定的便用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。<3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4、違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬(wàn)元，對(duì)其計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。照稅法規(guī)定，存貨沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求:計(jì)算2016年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

湖南隆鑫機(jī)器制造有限公司在2019年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，其他相關(guān)資料如下：(1)2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按照直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的減值損失。(1)要求:(1)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(2)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異(3)計(jì)算2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅(4)計(jì)算2019年度的所得稅費(fèi)用注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位