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演示賬套

某公司2017年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關的情況如下:(1)2017年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產成本600萬元，公允價值1200萬元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元。(5)期末，對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。計算:(1)2017年的應交所得稅;(2)2017年應確認的遞延所得稅資產;(3)2017年應確認的遞延所得稅負債;(4)2017年的所得稅費用;(5)做出所得稅會計相關的會計分錄。

2022-12-18 14:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-18 14:43

1，（240-120+400-600+60）×25% 2，（120+60）×25% 3，600×25% 4，1的結果+3的結果-2的結果 5 借，所得稅費用遞延所得稅資產貸，遞延所得稅負債應交所得稅

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