【例題2-9】利寧服裝廠(一般計(jì)稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)床,該機(jī)床于2008年7月購(gòu)入,其原值為50 000元,已提折舊50 000元,在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付清理費(fèi)用1 000元,取得轉(zhuǎn)讓收入6 000元。計(jì)算利寧服裝廠的應(yīng)納增值稅稅額。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))

2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購(gòu)小麥8噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購(gòu)的玉米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本9900元(含運(yùn)費(fèi)900元,支付運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),開具普通發(fā)票,從購(gòu)買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計(jì)算該食品廠12月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算該食品廠12月的增值稅銷項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的增值稅額; (4)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

某機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額38000元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元；（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15000元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙運(yùn)輸企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元；（4）銷售甲機(jī)床100臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)為8000元/臺(tái)，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機(jī)床20臺(tái)，合同總金額184190元，其中價(jià)款163000元。貨物已經(jīng)發(fā)出，本期按合同約定已收到購(gòu)買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉(cāng)庫(kù)丟失原材料價(jià)值8000元（不含稅）；（7）向客戶無(wú)償贈(zèng)送乙機(jī)床，不含稅成本價(jià)10000元，沒有同類機(jī)床的銷售價(jià)格。（8）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2800元），鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。要求：計(jì)算該機(jī)床廠10月份應(yīng)繳納的增值稅額。

某機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額38000元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元；（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15000元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙運(yùn)輸企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元；（4）銷售甲機(jī)床100臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)為8000元/臺(tái)，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機(jī)床20臺(tái)，合同總金額184190元，其中價(jià)款163000元。貨物已經(jīng)發(fā)出，本期按合同約定已收到購(gòu)買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉(cāng)庫(kù)丟失原材料價(jià)值8000元（不含稅）；（7）向客戶無(wú)償贈(zèng)送乙機(jī)床，不含稅成本價(jià)10000元，沒有同類機(jī)床的銷售價(jià)格。（8）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2800元），鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。要求：計(jì)算該機(jī)床廠10月份應(yīng)繳納的增值稅額。

2018年10月,位于某縣城的機(jī)床廠(一般計(jì)稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)床。該機(jī)床于2007年10月購(gòu)入,其原值為50000元,已提折舊5000元。利寧服裝廠在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付清理費(fèi)用1500元,取得轉(zhuǎn)讓收入65000元。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn),暫不考慮地方教育附加。該服裝廠不放棄稅收優(yōu)惠。)要求：（1）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加；（4）編寫上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。