某市實木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購買原木一批,專用發(fā)票注明價款85萬元,A廠將該批材料委托某縣城的實木地板加工廠B加工成素板(實木地板的一種）),B廠收取加工費和輔料費5萬元（不含增值稅）。A廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實木地板銷售，取得不含稅銷售收入200萬元。已知：實木地板成本利潤率為5%;消費稅率 10%。要求計算：(1)計算B廠代收代繳的消費稅;（10分）（2)計算A廠銷售實木地板應納的消費稅。（5分）

大山木地板廠為增值稅一般納稅人，6月份發(fā)生如下委托加工業(yè)務：當月從林場收購木材30噸，開具的收購憑證上注明收購款42萬元；另支付運雜費3萬元，取得普通發(fā)票。木材驗收后又運往紅安地板廠委托其加工成未上漆的實木地板。當月收回全部委托加工的實木地板，取得紅安地板廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費8萬元、增值稅1.04萬元。紅安地板廠按稅法規(guī)定扣繳了消費稅稅額。大山木地板廠委托收回的實木地板全部領用繼續(xù)加工上漆，當月生產實木地板2000箱，對外銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元；用于本廠會議室裝修用實木地板100箱。已知實木地板的消費稅稅率為5%。大山木地板廠對上述業(yè)務進行了如下消費稅計算和賬務處理：（1）當月應納消費稅稅額=450×5%=22.5（萬元）（2）當月準予抵扣的委托加工實木地板已納消費稅額=（42＋3）=（1-5%）×5%=2.3684（萬元）（3）當月實際應納消費稅稅額=22.5-2.3684=20.1316（萬元）問地板廠的上述計算是否正確，為什么？

(10.0分)某實木地板生產公司為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售自產實木地板，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元、銷項稅額39萬元;另外收取包裝費22.6萬元。(2)當月生產領用外購的已稅實木素板60萬元(不含稅)作為原料繼續(xù)生產高檔實木地板。(3)將上月委托加工收回的實木地板(委托方已代收消費稅3萬元)全部對外銷售，取得價稅合計銷售額135.6萬元。實木地板消費稅稅率為5%。請根據以上業(yè)務分別計算:(1)計算該公司8月份銷售實木地板的消費稅稅額。(不考慮扣除)B2208(2)計算8月份該公司應納消費稅中準予扣除的消費稅，(3)計算8月份應繳納的消費稅。

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板銷售業(yè)務,8月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運費4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實木素板60%生產銷售A型實木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實木素板委托乙廠加工B型實木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實木地板價格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實木地板不含稅平均售價為15萬元。計算甲企業(yè)銷售實木素板應納的消費稅和應代收代繳的消費稅。其中，實木素板消費稅率為5%，原木增值稅率為13%

2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板銷售業(yè)務,8月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運費4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實木素板60%生產銷售A型實木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實木素板委托乙廠加工B型實木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實木地板價格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實木地板不含稅平均售價為15萬元。（實木素板消費稅率5%，原木增值稅率13%）計算甲企業(yè)銷售實木素板應納的消費稅和應代收代繳的消費稅。