你好需要計算做好了發(fā)給你
某酒廠為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù): ?(1)向某超市按不含增值稅每噸售價3000元銷售甲類啤酒80噸; ?(2)向某煙酒專賣店銷售白酒40噸,取得不含稅收入480 000,另外收取隨同白酒出借的酒壇押金28 250元; ?(3)接受乙企業(yè)委托,將大米5噸(折市價12 000元)委托加工散裝米酒,加工產(chǎn)品(9噸米酒)當月收回,收取加工費4000元、增值稅520元。 ?(其他相關(guān)資料:所有應(yīng)認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證;甲類啤酒的消費稅稅率250元/噸;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克;) ? ?要求:(1)計算酒廠銷售甲類啤酒應(yīng)繳納的消費稅稅額; ??(2)計算酒廠銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額; ??(3)計算酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅稅額。??
2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費40萬元、包裝物租金10萬元。(2)提供15萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 要求:(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅。(2)計算乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格。(3)計算乙企業(yè)代收代繳的消費稅。
(1)乙企業(yè)受托加工酒精應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2)甲酒廠當年1月采取預(yù)收款方式向丁企業(yè)銷售白酒的增值稅銷項稅額和應(yīng)繳納的消費稅。 (3)用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)繳納的消費稅。 (4)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納的消費稅。 (5)甲酒廠當年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅。 (6)甲酒廠當年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅。
算:(1)公司銷售啤酒業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額。(2)公司本月增值稅銷項稅額。(3)乙酒廠代收代繳的消費稅稅額。(4)公司應(yīng)繳納的消費稅稅額(不含乙酒廠代收代繳的消費稅稅額)。
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1)乙企業(yè)受托加工酒精應(yīng)代收代繳的消費稅。 (85+10)/(1-5%)*5%=5
2)甲酒廠當年1月采取預(yù)收款方式向丁企業(yè)銷售白酒的增值稅銷項稅額0 應(yīng)交消費稅是0
3)用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)繳納的消費稅。 10*3*20%+10*2000*0.5/10000=7
4)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納的消費稅。 (0.8*1.5*1.1+0.5*2000*0.5/10000)/(1-0.2)*0.2+0.5*2000*0.5/10000=0.3925
5)甲酒廠當年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅。 7+0.3925=7.3925