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演示賬套

Q

【綜合題】第二十一題某居民企業(yè)2015年10月份注冊(cè)成立，并進(jìn)行了相關(guān)的稅務(wù)登記。2015年10月15日在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶。2018年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元:(2)銷售成本2200萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬元)，管理費(fèi)用960萬元(其中\(zhòng)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元，繳納增值稅240萬元;(4)營(yíng)業(yè)外收入140萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元);(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)46萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)的當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

2022-12-08 02:24

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-08 02:33

稍等現(xiàn)在為您計(jì)算

齊紅老師解答 2022-12-08 02:42

本年利潤(rùn)=1、取得銷售收入5000萬元-銷售成本2200萬元-發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元-管理費(fèi)用960萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元-稅金及附加80+營(yíng)業(yè)外收入140萬元-營(yíng)業(yè)外支出100萬元=340萬元調(diào)整項(xiàng)目：廣告費(fèi)稅前可扣除額=5000*15%=750萬元，調(diào)增150萬元=900-750 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除額=5000*5/1000=25萬元，調(diào)增5萬元=30-25 捐款稅前可扣除額=340*12%=40.8萬元，調(diào)增19.2萬元=60-40.8 稅收滯納金調(diào)增12萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前可扣除額=300*2%=6萬元，不增不減職工福利費(fèi)稅前可扣除額=300*14%=42萬元，調(diào)增4萬元=46-42 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前可扣除額=300*2.5%=7.5萬元，調(diào)增2.5萬元=10-7.5 合計(jì)調(diào)增額=150+5+19.2+12+4+2.5=192.7萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(340+192.7)*25%=133.175萬

齊紅老師解答 2022-12-08 02:42

您好滿意請(qǐng)給五星好評(píng)

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