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首先，當(dāng)公司補(bǔ)做21年和22年以前的年度利息收入時(shí)，借方記入“應(yīng)收利息”科目，貸方記入“以前年度損益調(diào)整”或“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。這種情況下，“以前年度損益調(diào)整”或“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目將增加，而“應(yīng)收利息”科目將相應(yīng)地增加。其次，補(bǔ)做確認(rèn)23年的利息收入時(shí)，借方記入“應(yīng)收利息”科目，貸方記入“其他業(yè)務(wù)收入——利息收入”科目。此時(shí)，“其他業(yè)務(wù)收入——利息收入”科目會(huì)增加。關(guān)于稅務(wù)處理方面：企業(yè)需要就上述補(bǔ)做的利息收入申報(bào)繳納增值稅。在確認(rèn)收入的同時(shí)，應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額”科目會(huì)增加。在利潤(rùn)分配方面：如果補(bǔ)做的以前年度損益涉及到以前年度的虧損或盈利，那么需要相應(yīng)的進(jìn)行彌補(bǔ)虧損或分配盈利。一般情況下，“以前年度損益”最終還是要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。借方記入“以前年度損益”，貸方記入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。后期稅務(wù)處理還包括但不限于企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納、印花稅的申報(bào)和繳納等。具體涉及到的稅種可能因當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和公司具體情況而異。

2023-11-08

快賬用戶3361 追問 2022-12-07 15:26

金額很大吶17萬

快賬用戶3361 追問 2022-12-07 15:30

不需要通過以前年度損益調(diào)整嗎？

齊紅老師解答 2022-12-07 15:34

金額大了就需要通過以前年度損益調(diào)整

快賬用戶3361 追問 2022-12-07 15:35

麻煩老師幫我出一下分錄。金額是17萬

齊紅老師解答 2022-12-07 15:36

借：以前年度損益調(diào)整17 貸：應(yīng)收賬款17 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)17 貸：以前年度損益調(diào)整17

快賬用戶3361 追問 2022-12-07 15:37