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2.2019年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤總額為1000萬元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅250萬元。該企業(yè)2019年度其他有關(guān)情況如下:(1)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出180萬元;(2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用200萬元(已計(jì)入管理費(fèi)用),稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行175%加計(jì)扣除政策;(3)直接向某足球隊(duì)捐款35萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用;(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用;(5)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元,已列入當(dāng)期費(fèi)用。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,計(jì)算該企業(yè)2019年度匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅額。

2022-12-06 19:30
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齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-06 19:30

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2022-12-06
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2022-12-06
你好,同學(xué),具體哪里不清楚的
2023-10-09
1.?各項(xiàng)需調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整額計(jì)算: - 公益性捐贈(zèng)支出調(diào)整額: - 公益性捐贈(zèng)扣除限額=利潤總額\times12\% = 300\times12\% = 36(萬元)。 - 實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出38萬元,超過扣除限額38 - 36 = 2萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。 - 研發(fā)費(fèi)用調(diào)整額: - 研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行100\%加計(jì)扣除政策,研發(fā)費(fèi)用為30萬元,可加計(jì)扣除金額=30\times100\% = 30萬元。 - 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整額: - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1:25\times60\% = 15萬元。 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2:3000\times5‰ = 15萬元。 - 實(shí)際發(fā)生25萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25 - 15 = 10萬元。 - 廣告費(fèi)調(diào)整額: - 廣告費(fèi)扣除限額=3000\times15\% = 450萬元。 - 實(shí)際發(fā)生150萬元,未超過扣除限額,無需調(diào)整,調(diào)整額為0萬元。 - 罰款調(diào)整額: - 違反交通法規(guī)的罰款2.8萬元,不得在稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬元。 2.?計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額: - 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額。 - 納稅調(diào)增額=2 + 10+2.8 = 14.8萬元。 - 納稅調(diào)減額=30萬元。 - 應(yīng)納稅所得額=300 + 14.8 - 30 = 284.8萬元。 3.?計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納所得稅稅額: - 應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額\times稅率。 - 應(yīng)納所得稅稅額=284.8\times25\% = 71.2萬元。 綜上,(1)公益性捐贈(zèng)支出調(diào)增2萬元;研發(fā)費(fèi)用調(diào)減30萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增10萬元;廣告費(fèi)調(diào)整額為0萬元;罰款調(diào)增2.8萬元。(2)應(yīng)納稅所得額為284.8萬元。(3)應(yīng)納所得稅稅額為71.2萬元。
2024-12-25
第一個(gè)公益性捐贈(zèng)允許抵扣的是300×12%等于36,你需要納稅調(diào)增2萬。 第二個(gè)允許加計(jì)扣除30萬 第三個(gè)需要納稅調(diào)增。25-15=10
2024-12-25
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