確認(rèn)暫時(shí)性差異，遞延所得稅費(fèi)用，應(yīng)交所得稅，還有寫分錄

2022-12-05 20:34

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-05 20:48

同學(xué)您好，這道題需要計(jì)算。請稍等。

齊紅老師解答 2022-12-05 21:08

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（60-27+12）×25%=11.25，可抵扣暫時(shí)性差異=（30+80）×25%=27.5，應(yīng)交所得稅=（2000-33-12+30+80+300）×25%=591.25，會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用11.25貸：遞延所得稅負(fù)債11.25 借：遞延所得稅資產(chǎn) 27.5貸：所得稅費(fèi)用27.5借：所得稅費(fèi)用：591.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 591.25

齊紅老師解答 2022-12-05 21:12

33的來源是：會(huì)計(jì)上的折舊金額27，稅法的折舊60，因此產(chǎn)生了60-27=33的差異。第二個(gè)無形資產(chǎn)因?yàn)闀?huì)計(jì)上不提折舊，稅法上要提，因此產(chǎn)生了120÷10=12的差異

快賬用戶4888 追問 2022-12-05 21:16

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)不是都是可抵扣暫時(shí)性差異嗎

快賬用戶4888 追問 2022-12-05 21:25

資產(chǎn)和負(fù)債是不是反了

快賬用戶4888 追問 2022-12-05 21:25

費(fèi)用才是應(yīng)遞延所得稅負(fù)債

齊紅老師解答 2022-12-05 21:29

固定資產(chǎn)稅法用雙倍余額遞減法提折舊，這是加速折舊，現(xiàn)在提的折舊金額大于直線法，折舊費(fèi)用大，現(xiàn)在少交了稅，等將來直線法提的折舊金額大于雙倍余額遞減法提的折舊了將來要多交稅，形成了一項(xiàng)負(fù)債，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

齊紅老師解答 2022-12-05 21:35

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不提折舊，但是稅法上允許按10年提折舊，因此會(huì)多產(chǎn)生一項(xiàng)費(fèi)用，將來將會(huì)多交稅，因此產(chǎn)生了一項(xiàng)負(fù)債，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。假如說10年后按120賣了這個(gè)無形資產(chǎn)，因?yàn)闀?huì)計(jì)上不提折舊，收益是0，但是站在稅法的角度，賬面上是0，但是賣了120，因此收益是120，需要按照25%交稅，遞延所得稅負(fù)債就是這么產(chǎn)生的

齊紅老師解答 2022-12-05 21:39

可抵扣暫時(shí)性差異=（18+80）×25%=26.5，應(yīng)交所得稅=（2000-33-12+18+80+300）×25%=588.25，會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 26.5貸：所得稅費(fèi)用26.5借：所得稅費(fèi)用：588.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 588.25，

齊紅老師解答 2022-12-05 21:40

抱歉剛剛使用壽命不確定的無形資產(chǎn)減值時(shí)忘了考慮稅法折舊的因素，現(xiàn)在改過來了。非常抱歉

同學(xué)您好，這道題需要計(jì)算。請稍等。

2022-12-05

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)（如公允價(jià)值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響?yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會(huì)計(jì)政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時(shí)性差異，那么這些差異可能會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

2024-05-08

您好只有暫時(shí)性差異才會(huì)確認(rèn)遞延所得稅，永久性差異不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅

2021-06-07

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=620-500=120 存貨的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=150-135=15 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=200-0=200 本體應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為0，可抵扣暫時(shí)性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負(fù)債=0，應(yīng)納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借?所得稅費(fèi)用?250 ????遞延所得稅資產(chǎn)??83.75 貸?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅?333.75

2023-06-18

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=620-500=120 存貨的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=150-135=15 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=200-0=200 本體應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為0，可抵扣暫時(shí)性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負(fù)債=0，應(yīng)納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借所得稅費(fèi)用 250 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? 83.75 貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 333.75

2023-06-18

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