會(huì)計(jì)分錄 (1) 2019年6月5日，采購(gòu)- -批材料，材料價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元，同時(shí)發(fā)生材料挑揀費(fèi)100元，所有款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 2019年6月10日，銷售一-批產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為2000元，增值稅稅額為260元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為1600元。 (3) 2019年6月20日，生產(chǎn)車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2013年6月1日，甲公司庫(kù)存人材料實(shí)際成本為100000元。 (2)2013年6月3日，甲公司購(gòu)入A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 (3)2013年6月10日，甲公司以銀行存款支付上述款項(xiàng)。 (4)根據(jù)甲公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，2013年6月份，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用A材料220000元，車間管理部門領(lǐng)用A材料30000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用A材料20000元. (5)此外，甲公司于2013年6月25日對(duì)外銷售A材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該批A材料的實(shí)際成本為17000元。

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。請(qǐng)編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)11月5日，購(gòu)買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅金5.1萬(wàn)元，貨款尚未支付，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅金13.6萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬(wàn)元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實(shí)際成本為30萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬(wàn)元。(5)11月30日，月末盤(pán)虧原材料-批，該批材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，增值稅為1.36萬(wàn)元。(6)11月30日，計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）11月10日，購(gòu)入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(該材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已入銀行。

東方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2019年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采購(gòu)材料一批,價(jià)款50000元,材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。(2)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款150000元,款項(xiàng)尚未收到，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。(3)領(lǐng)用產(chǎn)品一批,用于工程建設(shè),成本價(jià)40000元。(4)采購(gòu)材料一批,價(jià)款10000元,材料已入庫(kù),開(kāi)出期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。(5)領(lǐng)用材料一批,用于集體福利,進(jìn)價(jià)為20000元。(6)當(dāng)月上交增值稅30000元。計(jì)算:2019年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額增