你好,如果本來是盈利,是這樣計算調(diào)增導(dǎo)致補交的所得稅?
甲企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率25%,2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2019年度,企業(yè)利潤總額為10000萬元,其中:營業(yè)收入6000萬元,國債利息收入50萬元;(2)全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定,準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;(4)行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求:(單位:萬元)(1)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少?(2)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少?(3)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少?(4)采用調(diào)整法,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額(5)計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。
【案例7】福喜公司(非高新技術(shù)企業(yè))2019年度稅前會計利潤為190萬元,所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元職工福利費20萬元,工會經(jīng)費3萬元,職工教育經(jīng)費10萬元;經(jīng)查,福喜公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金,另有國債利息收入8萬元。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調(diào)整因素。請問這道題的會計分錄怎么寫?
老師問下,福利費超過14%,是不是超過的部分全額調(diào)增,比如說工資加獎金那些全年合計100萬,福利費全年合計18萬,那企業(yè)所得需要調(diào)增4萬,要補繳企業(yè)所得稅4萬*2.5%=1000元,是這樣理解么?
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
綜合分析題:東方內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)(不符合小型微利企業(yè))2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,實現(xiàn)利潤總額200萬元,全年各項扣除如下:(1)廣告費用400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費30萬元;(3)合理的工資支出500萬元;(4)發(fā)生的職工福利費80萬元;撥繳工會經(jīng)費10萬元;發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元;(5)通過公益性社會團體發(fā)生公益性捐贈30萬。計算:(1)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增金額。(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增金額。(3)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費調(diào)增金額。(4)公益性捐贈調(diào)增金額。(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
6.28號給客人開的普通發(fā)票,今天他說開錯了要專票,這個怎么辦?可是我已經(jīng)把第二季度稅也交了
老師這個第一條,為啥在機構(gòu)所在地交?不是增值稅是地方稅,在當(dāng)?shù)亟粏??不是垮縣市還視同銷售嗎
老板要提現(xiàn)備用金每天限額2萬。還有什么辦法提現(xiàn)
老師:增值稅納稅地點,有固定地點的企業(yè),去外地,稅是不是交到當(dāng)?shù)兀皇菣C構(gòu)所在地?
1、個體電商矩陣形式,都是小店鋪,店鋪感覺分得太細(xì)了,入會計分錄太麻煩,能不能收入支出按總的一天一筆做掉? 2、如果不細(xì)分,又涉及到各個店鋪的押金,營業(yè)款到?jīng)]到賬賬,平臺提現(xiàn)到個人,個人再轉(zhuǎn)到公款戶,感覺又分不清,特別苦惱。
同品名、同規(guī)格,一樣的商品但是單價不同,可以開在同一張發(fā)票上嗎?因為7月給這家客戶送了三個訂單號的貨,合同單價分別2.84、2.53、2.40元
老師融資是什么意思呢?
甲公司于 2021 年 1月 1 日購置一條生產(chǎn)線。方案二,2022-2025年每年年末支付了 240萬,I=10%,計算它的現(xiàn)值金額。我的計算對嗎 答案是691.62
一張藍(lán)字發(fā)票因為銷售退回,可以分兩次開紅字發(fā)票沖紅嗎
在同一張發(fā)票可以開同品名、同規(guī)格,單價不同商品名?因為7月給這家客戶送了三個訂單號的貨,合同單價分別2.84、2.53、2.40元
那企業(yè)虧損的話呢?是不是不需要調(diào)增
你好,企業(yè)虧損的話,還是調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬,只是調(diào)增之后可能仍然是不需要繳納所得稅。
明白了,謝謝老師
祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望你對我的回復(fù)及時予以評價,謝謝。