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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8100萬元,債券利息收入340萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5000萬元,城建稅和教育費(fèi)附加70萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元,其中廣告費(fèi)1250萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元,其中支付其他企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元,其中新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。(3)營業(yè)外支出90萬元,其中罰款支出5萬元,通過民政部門對(duì)希望小學(xué)捐款60萬元。請(qǐng)按所得稅法的規(guī)定,計(jì)算該企業(yè)2021年度的準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)用;準(zhǔn)予扣除的借款利息費(fèi)用;捐贈(zèng)限額;實(shí)際應(yīng)納所得稅。

2022-11-28 15:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-28 15:11

,計(jì)算該企業(yè)2021年度的準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)用 8100*0.15=1215納稅調(diào)增1250-1215=35

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-28 15:12

準(zhǔn)予扣除的借款利息費(fèi)用 160-2000*0.05=60

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-28 15:13

會(huì)計(jì)利潤總額的的計(jì)算 8100+340-5000-70-1500-400-1000-90=380 公益性捐贈(zèng)扣除380*0.12=45.6 納稅調(diào)增60-45.6=14.4

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