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甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%。2017--2021年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下:(1)2017年12月10日,收到乙公司投入的尚需安裝的新設(shè)備一臺。投資方提供有關(guān)投資憑證標(biāo)明設(shè)備價(jià)值為22000000元,增值稅為3520000元。在該設(shè)備安裝過程中,領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,該批商品的實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為1000000元;發(fā)生安裝人員工資費(fèi)用20000元。12月31日該設(shè)備安裝完工并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為690000元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(2)2021年4月11日將該設(shè)備出售,收到價(jià)款3710000元(假定為不含稅金額),并存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用20000元。要求:(1)編制接受設(shè)備投入、安裝和交付使用的會計(jì)分錄。(2)計(jì)算該設(shè)備2018年、2019年和2020年應(yīng)計(jì)提的折舊額。計(jì)算該設(shè)備出售形成的凈損益并編制會計(jì)分錄。

2022-11-28 14:02
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-28 14:03

1借在建工程22000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3520000 貸銀行存款25520000

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齊紅老師 解答 2022-11-28 14:04

借在建工程1020000 貸庫存商品1000000 應(yīng)付職工薪酬20000

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齊紅老師 解答 2022-11-28 14:04

借固定資產(chǎn)23020000 貸在建工程23020000

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齊紅老師 解答 2022-11-28 14:06

(2)計(jì)算該設(shè)備2018年這就 (23020000-690000)*5/15=7443333.33 2019年計(jì)提折舊是 (23020000-690000)*4/15=5954666.67 2020年計(jì)提折舊是 (23020000-690000)*3/15=4466000

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齊紅老師 解答 2022-11-28 14:07

3.2021年計(jì)提折舊是 (23020000-690000)*2/15*4/12=992444.44 算該設(shè)備出售形成的凈損益 23020000-7443333.33-5954666.67-4466000-992444.44-3710000=453555.56

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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