3.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的廣告費80萬元。2021年有關(guān)收支情況如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，出租閑置設(shè)備收入100萬元，國債利息收入50萬元接受捐贈收入100萬元·(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。(5)其可企業(yè)所得稅稅扣除的本、費用、稅金合計2000萬元要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

甲企業(yè)2019年在表中反映的利潤總額為300萬元，經(jīng)某會計師事務(wù)所查，涉及利潤表的有關(guān)事項有(1)取得國庫券利息收入3萬元(2)以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一期2年。一次性支付租金30萬元，已走計入其他業(yè)務(wù)支出(3)向希望工程捐款5萬元,其中，4萬元捐贈給希望工程基金會，1萬元是企業(yè)對貧困地區(qū)的直接捐贈，均已計入營業(yè)外支出(4)該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的1%提取壞賬準(zhǔn)備金,應(yīng)收賬款期末余額為100元,企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金1萬元,已計入管理費用。要求，計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。