甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元。 （2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。 （3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬(wàn)元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬(wàn)元。 已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬(wàn)元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元；另收取包裝物租金2萬(wàn)元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給某客戶,該批化妝品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同類可比的市場(chǎng)價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬(wàn)元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元；將另40%

2.某公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年3月發(fā)生(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為85萬(wàn)元,已繳納關(guān)(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi),取用發(fā)票注明稅額0.4萬(wàn)元,因管理不善該批化妝包全部丟失。(3)委托加工高檔美容類化妝品,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬(wàn)元。(5)銷售自產(chǎn)成套化妝品,取得含增值稅價(jià)款678萬(wàn)元,另收取包裝物押金3.397已知:高檔化妝品增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求根據(jù)以上資料,不考慮其他因素,分析回答以下問題:(1)計(jì)算進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。(2)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

二、北方化妝品廠2020年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái).買價(jià)10萬(wàn)元，取得增值稅擁發(fā)票，另外支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅走用發(fā)票。須項(xiàng)已付。2、購(gòu)進(jìn)原材料一批，買40萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)榮，須項(xiàng)已付，原材料驗(yàn)收入詩(shī)。3.支付自來水公司水費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)系預(yù)項(xiàng)已付。4、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用工具一批，實(shí)95萬(wàn)元，取得增值視受用發(fā)票，款項(xiàng)已付。5.因倉(cāng)許管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批具的買你為3萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅衣已抵扣)。6.銷售化妝品一批，取得含稅銷售額339萬(wàn)元.另外收取手續(xù)費(fèi)1.13萬(wàn)元。7.將高檔化妝品一批、捐贈(zèng)給市京劇團(tuán)，計(jì)程銷售寂為5萬(wàn)元。8.將高檔化妝品一批.發(fā)放給公司職工作為福利市場(chǎng)銷售價(jià)格為8萬(wàn)元。9.銷售高檔化妝品一批，共計(jì)銷售數(shù)為100萬(wàn)元，開出七言項(xiàng)就專用發(fā)票。已知增值玩行13%消費(fèi)稅率為15%.城建程行為7%教育數(shù)執(zhí)秀3%.地方表育黃附加部2%。要求：計(jì)算該企業(yè)本司應(yīng)交學(xué)傳稅，消變視，城建度，教育費(fèi)a加和地方教育費(fèi)附加。