對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行賬齡分析，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作必須進(jìn)行的一項(xiàng)內(nèi)容。有一部分用戶的用友總賬系統(tǒng)中不包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理模塊，因此賬齡分析工作只能依靠備查賬簿進(jìn)行人工分析。當(dāng)應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目業(yè)務(wù)量龐大時(shí)，傳統(tǒng)人工分析方法的工作效率和準(zhǔn)確性均會(huì)受到一定程度的影響。 　　用友總賬系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目及其明細(xì)科目的明細(xì)賬，通過(guò)分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊的基本原理，可以開(kāi)發(fā)外部輔助程序?qū)崿F(xiàn)賬齡分析，并同時(shí)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目管理。 　　二、賬齡分析功能的基本實(shí)現(xiàn)方法 　　由于應(yīng)收項(xiàng)目的基本原理與應(yīng)付項(xiàng)目相同，下面以應(yīng)付賬款為例，說(shuō)明賬齡分析功能的基本實(shí)現(xiàn)方法。 　　假設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)付賬款的賬齡分成四個(gè)時(shí)間段，即1年以內(nèi)、1至2年、2至3年和3年以上。外部輔助程序在進(jìn)行賬齡分析按以下步驟進(jìn)行： 　?。ㄒ唬┦紫劝疵骷?xì)科目（包括供應(yīng)商輔助核算項(xiàng)目）讀取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年前的期初余額做為賬齡3年以上的應(yīng)付賬款金額； 　?。ǘ┌磿r(shí)間段分別讀取用友總賬系統(tǒng)的貸方發(fā)生額做為對(duì)應(yīng)賬齡時(shí)間段的應(yīng)付賬款金額； 　?。ㄈ┳x取用友總賬系統(tǒng)當(dāng)前月份三年之間借方發(fā)生額，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各階段的金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開(kāi)始沖銷2至3年的金額，以此類推至1年以內(nèi)金額； 　?。ㄋ模⒏髅骷?xì)科目各時(shí)間段金額匯總即為應(yīng)付賬款在各時(shí)間段的金額。 　　例如：以某單位2008年10月為分析期間，按以下步驟進(jìn)行分析： 　?。ㄒ唬┦紫茸x取應(yīng)付賬款明細(xì)科目2005年10月期初余額做為3年以上的金額；讀取并匯總2005年10月（含10月）以后至2006年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為2至3年的金額；然后讀取并匯總2006年10月（含10月）以后至2007年10月（不含10月）以前的貸方發(fā)生額為1至2年的金額；最后讀取并匯總2007年10月（含10月）以后至2008年10月（含10月）以前的貸方發(fā)生額為1年以內(nèi)的金額。 　?。ǘ┌错樞蜃x取2005年10月（含10月）至2008年10月（含10月）區(qū)間內(nèi)所有某明細(xì)科目的借方發(fā)生額明細(xì)，從該科目第一筆借方開(kāi)始至最后一筆借方結(jié)束，按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷各區(qū)間金額，先沖銷3年以上的金額，沖至0開(kāi)始沖銷2至3年的，直至沖銷到1年以內(nèi)的金額。即假設(shè)所有發(fā)生的還款業(yè)務(wù)均用于歸還最先掛賬的金額。 　?。ㄈ┯?jì)算各明細(xì)科目的賬齡情況，匯總應(yīng)付賬款總賬賬齡情況。分析結(jié)果見(jiàn)下表： 　　（2008年10月應(yīng)付賬款賬齡分析表） 　　上述外部輔助賬齡分析程序在VFP9.0和SQL SERVER8.0及用友8.61總賬系統(tǒng)環(huán)境下調(diào)試通過(guò)。 　　三、賬齡分析功能的缺陷分析 　　由于在進(jìn)行賬齡分析時(shí)按由遠(yuǎn)至近的順序逐步進(jìn)行沖銷，因此與真正意義上的賬齡分析結(jié)論并不一致。用友的應(yīng)付賬款管理模塊在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)需要指定“核銷”項(xiàng)目，即必須指定借方發(fā)生數(shù)用于歸還哪一筆貸方發(fā)生額，這種情況下的分析才是真正意義上的賬齡分析。 　　由于用友總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理時(shí)沒(méi)有“核銷”處理功能，只能按由遠(yuǎn)至近的順序分析。按目前的分析方式，會(huì)少計(jì)年限較長(zhǎng)的金額，多計(jì)年限較短的金額。其實(shí)質(zhì)只是在沒(méi)有用友應(yīng)付賬款管理模塊前提下的粗略估計(jì)。 　　例如：3年以前貸方余額為100萬(wàn)元，本月發(fā)生貸方20萬(wàn)元，本月發(fā)生借方20萬(wàn)元（用于歸還本月的貸方20萬(wàn)元）。 　　真正意義上的賬齡分析在進(jìn)行處理時(shí)，本月借方的20萬(wàn)元用于“核銷”本月的貸方20萬(wàn)元，3年前的100萬(wàn)元沒(méi)有進(jìn)行處理，因此賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬(wàn)元，1年以內(nèi)0元。 　　外部輔助程序賬齡分析在進(jìn)行處理時(shí)，本月借方的20萬(wàn)元首先用于沖銷3年以前的100萬(wàn)元，賬齡分析的結(jié)論是3年以上80萬(wàn)元，1年以內(nèi)20萬(wàn)元。 　　兩種分析方法下應(yīng)付賬款期末余額完全一致。 　　四、模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實(shí)現(xiàn) 　　為方便說(shuō)明，仍以應(yīng)付項(xiàng)目為例說(shuō)明模擬用友應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊功能的實(shí)現(xiàn)方法。 　　通過(guò)分析用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊，得知用友總賬系統(tǒng)應(yīng)付管理模塊的精髓在于其“核銷”處理，其在填制憑證時(shí)直接與歷史明細(xì)賬對(duì)應(yīng)處理，即明確每一筆明細(xì)賬與歷史明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以此來(lái)精確計(jì)算賬齡。其業(yè)務(wù)處理過(guò)程是對(duì)每一筆貸方明細(xì)賬做相應(yīng)的記錄，在借方有發(fā)生額時(shí)，要求用戶對(duì)歷史未核銷的貸方明細(xì)賬進(jìn)行選擇，以明確對(duì)應(yīng)的核銷關(guān)系。 　　簽于上述原因和分析，模擬用友應(yīng)付管理模塊功能可以通過(guò)下述方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。 　　通過(guò)開(kāi)發(fā)外部輔助程序，在用戶填制憑證時(shí)如果為貸方發(fā)生數(shù)則為該筆明細(xì)賬做備查記錄，并同時(shí)寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段，如果為借方發(fā)生數(shù)，則要求用戶對(duì)歷史明細(xì)賬進(jìn)行選擇性核銷處理，并同時(shí)寫入用友總賬系統(tǒng)的自定義字段。寫入用友自定義字段的目的在于保證用戶對(duì)憑證進(jìn)行編輯和調(diào)整時(shí)仍然保存有備查記錄。 　　在進(jìn)行賬齡分析時(shí)，讀取用友總賬系統(tǒng)內(nèi)記錄的備查信息，通過(guò)前述方法，以備查標(biāo)記為判斷標(biāo)準(zhǔn)，而不是按由遠(yuǎn)至近的順序沖銷，只計(jì)算未被核銷的明細(xì)賬，可以精確、迅速地計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)在各時(shí)間段的金額。 　　續(xù)前例：3年以前貸方余額為100萬(wàn)元，本月發(fā)生貸方20萬(wàn)元，本月發(fā)生借方20萬(wàn)元（用于歸還本月的貸方20萬(wàn)元）。 　　外部輔助程序在進(jìn)行處理時(shí)，先期已經(jīng)對(duì)3年以前的貸方明細(xì)賬做備查標(biāo)記，本月借方20萬(wàn)元業(yè)務(wù)處理時(shí)同樣做備查標(biāo)記，在進(jìn)行貸方20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)處理時(shí)，用戶選擇核銷本月貸方20萬(wàn)元。3年前的100萬(wàn)元沒(méi)有進(jìn)行處理，賬齡分析的結(jié)論是3年以上100萬(wàn)元，1年以內(nèi)0元。外部輔助程序的分析結(jié)論與用友總賬系統(tǒng)賬齡分析模塊的分析結(jié)論完全一致。 　　為進(jìn)一步優(yōu)化外部輔助程序的功能，用戶在錄入應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，可以同時(shí)錄入還款期限，因?yàn)橛每傎~系統(tǒng)內(nèi)記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生日期，通過(guò)外部輔助程序與當(dāng)前日期的對(duì)比，還可以實(shí)現(xiàn)到期提醒功能。